Главная 16 Ваш юрист 16 Как взымается подоходный налог с физических лиц

Как взымается подоходный налог с физических лиц

Как взымается подоходный налог с физических лиц

Подоходный налог (НДФЛ) относится к основному виду прямых налогов исчисление, которого ведется в процентах исходя от общей суммы доходов физлица за вычетом подтвержденных доходов согласно действующему законодательству.

Существующая система налогообложения в России действует от 7.12. 1991г. и определяется законом « О подоходном налоге с физлиц».

Для определения налоговой базы НДФЛ при расчетах необходимо руководствоваться статьей 23 НК Российской Федерации.

Кто является плательщиком налога

Плательщиками НДФЛ являются физические лица, которые подразделяются по следующим категориям:

  • Граждане, относящиеся к налоговым резидентам РФ.  Под понятием « резидент» следует понимать лицо, не покидающее пределы России в течение 183 дней.

При этом потерей статуса «резидент» не является в случае выезда физлица за пределы России (до 6 мес.) на лечение, обучение и др.

Также считаются налоговыми резидентами граждане РФ, командированные специалисты государственных структур и военные независимо от того, какой длительности  предстоит командировка.

  • Гражданин, получивший доход на территории РФ, но не являющийся  налоговым резидентом РФ.


 Выплаты, не подлежащие обложению подоходным налогом

  • Все государственные пособия, за исключением выплат по временной нетрудоспособности и при уходе за больным ребенком.
  • Все виды пенсий и доплаты к ним.
  • Стипендиальные выплаты.
  • Компенсационные выплаты, предусмотренные законодательством РФ, местными органами власти.
    Как взымается подоходный налог с физических лиц
  • Алименты, донорские выплаты, а также различные гранты и премии.
  • Сумма, предназначенная на лечение и медицинское обслуживание.
  • Доходы фермерских хозяйств в первые пять лет деятельности.
  • Доходы от личного подсобного хозяйства.
  • Доходы от вкладов в банках.
  • Доходы сержантов, старшин и солдат срочной службы.
  • Материнский капитал.

Все прочие доходы, полученные физлицом, подлежат налогообложению НДФЛ

Налоговым кодексом России предусмотрено до пяти ставок налога на доходы физлиц: 9%, 13%, 30%, 35%.

Их разновидность зависит от вида полученного дохода и категории налогоплательщика. Самой распространенной ставкой НДФЛ является 13%.

Налоговая ставка: 13%

Характерной особенностью этого размера ставки НДФЛ является прибыль, котора не имеет специальных налоговых вычетов. В данном случае обложению подоходным налогом подлежат:

  • Прибыль, полученная от реализации недвижимого имущества, бывшего в собственности до 3-х лет.
  • Прибыль, полученная после вступления в права наследования.
  • Прибыль, полученная от сдачи в наем различной недвижимости.
  • Доход, полученный при продаже личного транспортного средства.
  • Заработная плата.
  • Иные доходы физлица.



Рассмотрим некоторые случаи вычетов подоходного налога.

Как взымается подоходный налог с физических лиц

НДФЛ с заработной платы

Подоходный налог с зарплаты является фиксированной ставкой и удерживается налоговым агентом, бухгалтерией предприятия или работодателем.

При расчете подоходного налога кроме размера ставки учитываются различные надбавки, поощрения и премии, а также налоговые льготы (ликвидатор, инвалид и пр.)
Удержание производится из общей суммы, выдаваемой на руки работнику.

Для сотрудников, осуществляющих свою трудовую деятельность на договорной основе, налоговые отчисления производятся с учетом различных страховых взносов (медицинских, пенсионных и пр.)

Подоходный налог с больничного листа

Подоходный НДФЛ также высчитывается и с больничного листа. Согласно ст. 217 Налогового Кодекса РФ НДФЛ не взимается только с государственных пособий.

Как взымается подоходный налог с физических лиц

Закон не распространяется на выплаты, предусмотренные временной потерей трудоспособности, а также при уходе за больным ребенком.



В данном случае статья прямо указывает, что под понятием «временная потеря трудоспособности» понимается больничный лист.

Также в данную категорию включены выплаты по беременности и родам, по уходу за ребенком.

В данном случае, полученные пособия считаются временным замещением заработной платы, которые выплачиваются из фонда социального страхования либо из собственных средств предприятия или работодателя.

НДФЛ с отпускного листа

Каждый день сотрудника, проведенного в отпуске, оплачивается в размере его среднего дневного заработка за последний расчетный период.

При расчетах учитывается зарплата, регулярные премии, различная материальная помощь. Размер налогового сбора будет таким же, как и при начислении заработной платы.

Подоходный налог с продажи или покупки квартиры, либо иной недвижимости

Объектом дохода в данном случае является сумма, полученная при продаже квартиры. После совершения сделки продавец обязан подать налоговую декларацию и оплатить НДФЛ.

За исключением случаев, когда на продажу объекта недвижимости не распространяется обложение НДФЛ.

Как взымается подоходный налог с физических лиц

 В данном случае к выплате подоходного налога с продажи квартиры можно подойти двумя способами. В первом случае уменьшить налоговую выплату можно после предоставления документов о полученных доходах от сделки.



Для этого должна быть предоставлена разница между суммой продажи объекта и ее покупной стоимостью. Сумма НДФЛ будет рассчитана с полученного результата.

Во втором случае налогоплательщик может воспользоваться специальным налоговым вычетом, который может быть применен только единожды. Также возврат НДФЛ распространяется и при покупке недвижимости.

Подоходный налог с продажи машины и транспорта

Сделка не подлежит обложению НДФЛ в следующих случаях:

  • Автомобиль находился в собственности более 3-х лет.
  • Транспортное средство продается ниже покупной стоимости.
  • Стоимость автомобиля составляет меньше 250 тыс. руб.

Сумма, подлежащая налогообложению, может быть снижена на сумму расходов (покупная стоимость) либо воспользоваться предоставляемым единожды имущественным налоговым вычетом.

Система налогообложения в РФ считается достаточно трудной темой для полного понимании всех нюансов законодательства. Поэтому требует отдельных пояснений.

Если после прочтения статьи у вас возникли вопросы, задать их можно в форме комментариев. Наши опытные специалисты в налоговом праве дадут полную консультацию, что позволит в кратчайшие сроки решить возникшие проблемы.

О подоходном налоге речь пойдет на следующем видео

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Наказание за оскорбление личности в РФ: статья УК РФ, образец заявления

По какой статье наказывают за оскорбление личности. Как составить заявление Оскорбление личности в РФ к глубочайшему сожалению не редкость. Законодательно данное понятие рассматривается в тех случаях, когда доказан факт унижения ...

Превышение скорости в России: штрафы со скидкой, таблица значений

Каков размер штрафов за превышение скорости в России Размеры штрафов за превышение скорости в России носит характер причинно-следственной связи. Так уж повелось, но стоимость за наказания подобного рода растет только ...

Пересечение двойной сплошной линии: штраф, лишение, правила пдд

Наказание за пересечение двойной сплошной линии разметки согласно ПДД? Одним из наиболее строгих нарушений ПДД в нашей стране было и остается пересечение двойной сплошной линии разметки. Большинство водителей это знает, ...

Как получить СНИЛС на ребенка документы для оформления

Многие родители задаются вопросом, как получить СНИЛС на ребенка через интернет, доступна ли такая услуга на сайте государственных услуг? В данной статье мы подробно разберем актуальные вопросы, связанные с получением ...

Трудовой договор по совместительству

Большинство работодателей вынужденно ищут баланс между желанием оптимально распорядиться фондом средств на зарплату и заполучить в свой штат наиболее квалифицированных сотрудников. И когда платить заоблачные гонорары за профессионала предприятие не ...

Парковка на газоне: закон КоАП РФ, размер штрафа, как оспорить

Какой штраф грозит за парковку на газоне и законно ли это? Законодательно факт парковки на газоне отдельной юридической интерпретации и понимания как обособленной единицы никогда не имел. Все нарушения, относящиеся ...

Замена прав в МФЦ: сроки, документы и стоимость процедуры

Можно ли поменять права в МФЦ: документы и сроки выполнения С первого февраля текущего года правительство решило вопрос касательно возможности замены водительских прав через отделения МФЦ. Данное решение было принято ...

Как получить звание ветеран труда России?

Традиция удостаивать граждан, на протяжении долгих лет добросовестно трудившихся на благо СССР, звания «Ветеран труда» берет начало с момента учреждения в 1974 году одноименной государственной медали. В нынешней России, с ...

Отец и материнский капитал: возможность получения, доля и оформление

Имеет ли право отец на материнский капитал и как его получить Материнский капитал представляет собой программу господдержки государства за рождение или усыновление второго и последующих детей. В таком случае мать ...

Штраф за езду без страховки по новым правилам: на чужом авто, с просроченным ОСАГО, повторное нарушение

Различные случаи размера штрафа за езду без страховки Примерно 3 года назад ГИБДД пошло на уступки водителям и значительно уменьшило степень наказание за езду без страховки. Ранее за подобное деяние ...

Как проверить наличие судимости

Как проверить наличие судимости Здравствуйте,меня зовут Бермет. Я родом из Кыргызстана, город Бишкек. У меня вопрос: как можно узнать судим ли этот человек и сколько раз и по какой статье ...

Доля в квартире и другие виды недвижимости по наследству после смерти собственника: как избежать проблем при оформлении?

Многим жителям нашей страны приходится в своей жизни сталкиваться с получением наследства от кого-то из родных. И огромная доля из всего наследуемого это недвижимость. Часто бывает, что родители завещают свою ...

Как восстановить водительские права на трактор

Как восстановить водительские права на трактор Здравствуйте,у меня такой вопрос: скажите пожалуйста, я потерял тракторные права, изначально куда мне обратиться и что для этого нужно? Здравствуйте. Восстановление прав на трактор ...

Отмена или недействительность договора дарения квартиры и другой недвижимости: интересные случаи из судебной практики

Как правило, даритель передает некое имущество одаряемому лицу, находясь с ним в хороших отношениях. При этом совершенно не важно, являются ли стороны сделки родственниками. Однако спустя время, отношения между указанными ...

Субсидии на оплату ЖКХ пенсионерам

Субсидии на оплату ЖКХ пенсионерам Здравствуйте, меня интересует вопрос: имею ли я право на субсидию, если не работаю в последние три месяца? А до этого подрабатывала без записи в трудовой. ...

Могут ли приставы забрать квартиру за долги по: кредиту, ипотеке, жкх

Когда могут забрать квартиру за долги по ипотеке или коммуналке Неисполнение должником своих обязательств перед банком всегда весьма острая тема, требующая отдельного разговора в тех или иных случаях. Если лицо ...

Рейтинг@Mail.ru