Главная 16 Ваш юрист 16 Как взымается подоходный налог с физических лиц

Как взымается подоходный налог с физических лиц

Как взымается подоходный налог с физических лиц

Подоходный налог (НДФЛ) относится к основному виду прямых налогов исчисление, которого ведется в процентах исходя от общей суммы доходов физлица за вычетом подтвержденных доходов согласно действующему законодательству.

Существующая система налогообложения в России действует от 7.12. 1991г. и определяется законом « О подоходном налоге с физлиц».

Для определения налоговой базы НДФЛ при расчетах необходимо руководствоваться статьей 23 НК Российской Федерации.

Кто является плательщиком налога

Плательщиками НДФЛ являются физические лица, которые подразделяются по следующим категориям:

  • Граждане, относящиеся к налоговым резидентам РФ.  Под понятием « резидент» следует понимать лицо, не покидающее пределы России в течение 183 дней.

При этом потерей статуса «резидент» не является в случае выезда физлица за пределы России (до 6 мес.) на лечение, обучение и др.

Также считаются налоговыми резидентами граждане РФ, командированные специалисты государственных структур и военные независимо от того, какой длительности  предстоит командировка.

  • Гражданин, получивший доход на территории РФ, но не являющийся  налоговым резидентом РФ.


 Выплаты, не подлежащие обложению подоходным налогом

  • Все государственные пособия, за исключением выплат по временной нетрудоспособности и при уходе за больным ребенком.
  • Все виды пенсий и доплаты к ним.
  • Стипендиальные выплаты.
  • Компенсационные выплаты, предусмотренные законодательством РФ, местными органами власти.
    Как взымается подоходный налог с физических лиц
  • Алименты, донорские выплаты, а также различные гранты и премии.
  • Сумма, предназначенная на лечение и медицинское обслуживание.
  • Доходы фермерских хозяйств в первые пять лет деятельности.
  • Доходы от личного подсобного хозяйства.
  • Доходы от вкладов в банках.
  • Доходы сержантов, старшин и солдат срочной службы.
  • Материнский капитал.

Все прочие доходы, полученные физлицом, подлежат налогообложению НДФЛ

Налоговым кодексом России предусмотрено до пяти ставок налога на доходы физлиц: 9%, 13%, 30%, 35%.

Их разновидность зависит от вида полученного дохода и категории налогоплательщика. Самой распространенной ставкой НДФЛ является 13%.

Налоговая ставка: 13%

Характерной особенностью этого размера ставки НДФЛ является прибыль, котора не имеет специальных налоговых вычетов. В данном случае обложению подоходным налогом подлежат:

  • Прибыль, полученная от реализации недвижимого имущества, бывшего в собственности до 3-х лет.
  • Прибыль, полученная после вступления в права наследования.
  • Прибыль, полученная от сдачи в наем различной недвижимости.
  • Доход, полученный при продаже личного транспортного средства.
  • Заработная плата.
  • Иные доходы физлица.



Рассмотрим некоторые случаи вычетов подоходного налога.

Как взымается подоходный налог с физических лиц

НДФЛ с заработной платы

Подоходный налог с зарплаты является фиксированной ставкой и удерживается налоговым агентом, бухгалтерией предприятия или работодателем.

При расчете подоходного налога кроме размера ставки учитываются различные надбавки, поощрения и премии, а также налоговые льготы (ликвидатор, инвалид и пр.)
Удержание производится из общей суммы, выдаваемой на руки работнику.

Для сотрудников, осуществляющих свою трудовую деятельность на договорной основе, налоговые отчисления производятся с учетом различных страховых взносов (медицинских, пенсионных и пр.)

Подоходный налог с больничного листа

Подоходный НДФЛ также высчитывается и с больничного листа. Согласно ст. 217 Налогового Кодекса РФ НДФЛ не взимается только с государственных пособий.

Как взымается подоходный налог с физических лиц

Закон не распространяется на выплаты, предусмотренные временной потерей трудоспособности, а также при уходе за больным ребенком.



В данном случае статья прямо указывает, что под понятием «временная потеря трудоспособности» понимается больничный лист.

Также в данную категорию включены выплаты по беременности и родам, по уходу за ребенком.

В данном случае, полученные пособия считаются временным замещением заработной платы, которые выплачиваются из фонда социального страхования либо из собственных средств предприятия или работодателя.

НДФЛ с отпускного листа

Каждый день сотрудника, проведенного в отпуске, оплачивается в размере его среднего дневного заработка за последний расчетный период.

При расчетах учитывается зарплата, регулярные премии, различная материальная помощь. Размер налогового сбора будет таким же, как и при начислении заработной платы.

Подоходный налог с продажи или покупки квартиры, либо иной недвижимости

Объектом дохода в данном случае является сумма, полученная при продаже квартиры. После совершения сделки продавец обязан подать налоговую декларацию и оплатить НДФЛ.

За исключением случаев, когда на продажу объекта недвижимости не распространяется обложение НДФЛ.

Как взымается подоходный налог с физических лиц

 В данном случае к выплате подоходного налога с продажи квартиры можно подойти двумя способами. В первом случае уменьшить налоговую выплату можно после предоставления документов о полученных доходах от сделки.



Для этого должна быть предоставлена разница между суммой продажи объекта и ее покупной стоимостью. Сумма НДФЛ будет рассчитана с полученного результата.

Во втором случае налогоплательщик может воспользоваться специальным налоговым вычетом, который может быть применен только единожды. Также возврат НДФЛ распространяется и при покупке недвижимости.

Подоходный налог с продажи машины и транспорта

Сделка не подлежит обложению НДФЛ в следующих случаях:

  • Автомобиль находился в собственности более 3-х лет.
  • Транспортное средство продается ниже покупной стоимости.
  • Стоимость автомобиля составляет меньше 250 тыс. руб.

Сумма, подлежащая налогообложению, может быть снижена на сумму расходов (покупная стоимость) либо воспользоваться предоставляемым единожды имущественным налоговым вычетом.

Система налогообложения в РФ считается достаточно трудной темой для полного понимании всех нюансов законодательства. Поэтому требует отдельных пояснений.

Если после прочтения статьи у вас возникли вопросы, задать их можно в форме комментариев. Наши опытные специалисты в налоговом праве дадут полную консультацию, что позволит в кратчайшие сроки решить возникшие проблемы.

О подоходном налоге речь пойдет на следующем видео

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Развод в Казахстане

Содержание Загс Суд Раздел нажитого Примечания На сегодняшний день на развод в Казахстане подает каждая третья пара, в основном это молодые люди. Все чаще и чаще семьи разводятся Поэтому по ...

Кто имеет право на прописку в муниципальной квартире?

Все жилые помещения, которые располагаются на территории того или иного государства объединены в жилищный фонд. В него входят частный, государственный и муниципальный жилищные фонды. … Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают ...

Как оплачивается учебный отпуск основные моменты

Несмотря на возраст, каждый человек все время продолжает учиться. Но получать дополнительное образование, совмещая его с работой, достаточно сложно. Именно поэтому существует специальный вид отпуска – учебный. Подобный отдых предоставляется ...

Как выехать несовершеннолетнему ребенку за границу без родителей?

Когда возникает необходимость выезда ребенка за пределы страны с родителями или без них, стоит хорошенько изучить все законодательные акты по данному вопросу. Не все осведомлены о некоторых нюансах, незнание которых ...

Покупка новой квартиры: выбор, необходимые документы, риски

Покупка жилья – радостное и непростое решения для любой семьи. Но при приобретении новой квартиры эмоции нужно отложить до новоселья, а внимание сконцентрировать на тонкостях сделки. Существует много нюансов во ...

Субсидия на оплату коммунальных услуг

Тарифы на оплату жилищно-коммунальных услуг в России растут с каждым годом, ложась тяжелым бременем на жителей нашей страны. Учитывая, что заработная плата индексируется с меньшей интенсивностью, нагрузка на семейный бюджет ...

Особенности взыскания морального ущерба: рассмотрим отдельные случаи

Иногда существуют такие ситуации, когда человеку или его материальным благам был нанесен вред, который не подпадает под действие Уголовного кодекса. В таких ситуациях гражданское право помогает получить с обидчика моральную ...

Какое пособие и в каком размере выплачивают по уходу за ребенком до 1 года, 1,5 и 3 лет в 2015 году?

Появление малыша – безусловно, радостное событие для каждой семьи. Однако помимо счастливых моментов оно несет за собой возрастание расходов. Ведь маленькому человечку хочется дать все самое лучшее. Чтобы поддержать родителей ...

Cудебная практика по лишению родительских прав — доказательство работоспособности законодательства

К сожалению, далеко не каждый ребенок становится центром своей семьи, вокруг которого суетятся любящие родители, стараясь дать ему самое лучшее. Многие детки оказываются в ситуации, когда одному из родителей или ...

Пенсии и пенсионная реформа в Украине в 2017 году: последние новости

Последние новости таковы, что в 2016 году пенсионная система Украины находится в состоянии шатком и неравновесном. Стоило бы назвать его плачевным, это было бы значительно ближе к истине. Каждое правительство, ...

Депозит при съеме квартиры законодательная база

Что такое страховой депозит при съеме квартиры У арендодателей есть золотое правило: при сдаче квартире в наем брать не только за первый месяц аренды, но некоторые денежные средства как обеспечительные ...

Реструктуризация ипотечного кредита с помощью государства в 2017 году

Несколько лет назад российская экономика столкнулась с проблемой резкого увеличения числа просрочек по займам. Причиной этому стало падение курса рубля, которое повлекло за собой значительное ухудшение уровня жизни граждан. На ...

Пошаговая инструкция по установлению отцовства в судебном порядке

Каждый ребёнок мечтает о полной семье. А для мальчиков наличие отца практически жизненная необходимость. Но что делать, если родители не заключили между собой брак на момент рождения малютки. Закон даёт ...

Порядок наследования недвижимого имущества после смерти собственника без завещания

В России далеко не все составляют завещания, многие уверены, что родные люди полюбовно разделят оставшееся имущество. Интересным является факт, что зачастую нажитое при этом распределяется вопреки воле почившего. Например, человек ...

Как уменьшить размер алиментов на ребенка?

Размер алиментов можно уменьшить – законодательство позволит плательщику снизить выплаты на детей, если обстоятельства действительно не позволяют сохранить прежний уровень. Сделать это можно только посредством суда. Процедура уменьшения алиментных выплат ...

Как правильно продлить договор аренды квартиры: дополнительное соглашение, образец

Любой договор, рукописный или составленный на официальном бланке, имеет юридическую силу, если он правильно составлен и подписан всеми сторонами отношений. Все эти правила относятся и к заключению соглашения по найму ...

Рейтинг@Mail.ru