Главная 16 Налоги и пособия 16 Заем сотруднику: главные вопросы 2016 года

Заем сотруднику: главные вопросы 2016 года

Заем сотруднику: главные вопросы 2016 года

Из-за изменений по НДФЛ с 2016 года, нужно учитывать некоторые особенности, когда выдаете займ сотруднику компании. Нужно ли считать НДФЛ, если выдали беспроцентный займ работнику? Начислять ли взносы на сумму прощенного займа? Информация актуальна на 2016 год.

Беспроцентный займ

«…В январе 2016 года выдали сотруднику беспроцентный заем. Работник погашает свой долг, переводя деньги с личного счета на счет нашей компании. Надо ли посчитать НДФЛ с материальной выгоды и в какой срок. »

— Налог надо считать в последний день каждого месяца, а удержать — с ближайшей зарплаты.

С 1 января 2016 года доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах возникает на последний день каждого месяца (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). На эту дату надо рассчитать НДФЛ по ставке 35 процентов. Изменения по НДФЛ с 2016 года >>>

Первый раз выгоду надо определить на 31 января. Если в этот день работник не получает других доходов, то удержать налог нужно с ближайшей зарплаты (п. 1 ст. 210 НК РФ). Например, с зарплаты за январь, которую компания выдает в феврале. Сумма удержанного налога не должна превышать 50 процентов от выплат (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Вернуть заем разрешено только из наличных, снятых со счета

«…Выдали сотруднику заем. Ежемесячно он возвращает его в кассу. Вправе ли мы потратить эти деньги, чтобы вернуть деньги, которые компания заняла у директора. »

Наличную выручку из кассы можно расходовать только на цели, перечисленные в пункте 2 Указания Банка России от 07.10.13 № 3073-У. В частности, на зарплату, выдачу денег под отчет и т. д. Гасить задолженность по займу из наличной выручки вы не вправе.

Деньги, которые возвращает в кассу работник, не считаются наличной выручкой. А значит, формально их можно тратить на любые цели. В то же время в Указании № 3073-У есть другое ограничение. Погашать займы можно только из средств, которые компания сняла с расчетного счета (п. 4 Указания № 3073-У). Поэтому выдать наличные вы вправе только за счет денег, которые сняли с расчетного счета. Иначе при проверке возможен штраф на компанию до 50 тыс. рублей (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).

Прощенный заем и взносы

— В прошлом году мы выдали сотруднику беспроцентный заем. В ноябре работник уволился, но за ним остался долг по займу в размере 50 тыс. рублей. Руководитель решил простить задолженность. Начислять ли взносы на сумму прощенного долга?

— Нет, если компания простит долг на основании договора дарения. Для этого необходимо подписать с работником соглашение. Подтверждает это и письмо Минздравсоцразвития России от 27.02.10 № 406–19.

— Мы сейчас не можем связаться с бывшим сотрудником и заключить с ним договор дарения. Поэтому мы просто спишем долг по займу в учете. В каком периоде надо начислить страховые взносы?

— На дату приказа руководителя о прощении долга (письма Минздравсоцразвития России от 17.05.10 № 1212–19, ФСС РФ от 17.11.11 № 14-03-11/08–13985).

Компания вправе не платить страховые взносы с долга, который простила сотруднику. Конечно, если выплата не связана с работой по трудовому договору, то есть не предусмотрена системой оплатой труда и не зависит от результатов работы «физика». Согласны с этим и судьи (определения Верховного суда РФ от 18.08.15 № 306-КГ15-8237, ВАС РФ от 10.07.14 № ВАС-8732/14). Но защитить свою правоту компаниям пока удается только в суде.

НДФЛ с матвыгоды от займа

— Выдали работнице беспроцентный заем в январе сроком на два года. У сотрудницы возникает материальная выгода от экономии на процентах. Но сотрудница ушла в длительный отпуск без содержания и доходов не получает. Поэтому удерживать налог не с чего. Определять материальную выгоду все равно надо ежемесячно?

— Да, с 2016 года рассчитывать НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах надо ежемесячно (п. 1 ст. 223 НК РФ). Удержать налог надо с ближайшей выплаты. Если до конца года вы не сможете удержать налог, надо будет сообщить в инспекцию о неудержанном НДФЛ не позднее 1 марта 2017 года.

— Рассчитывать выгоду надо с учетом ключевой ставки?

— Да, надо брать ставку, которая действует на дату получения доходов. А в 2016 году ставка рефинансирования равна ключевой.

Все, что вы хотели знать об удержании и уплате НДФЛ в 2016 году

— В конце прошлого года мы сами получили заем от директора под 12 процентов годовых. Удерживать НДФЛ с процентов надо ежемесячно или только при выплате дохода?

— При выплате. Дата получения доходов определяется ежемесячно только для материальной выгоды от экономии на процентах. То есть для займов, которые «физик» получил от компании. Налог с выданных процентов надо удерживать на дату выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Проверка 6-НДФЛ: как избежать ошибок в расчете

Проверка 6-НДФЛ: как избежать ошибок в расчете Уже известно, что инспекторы будут искать нестыковки внутри 6-НДФЛ. Если найдут расхождения, то примут отчетность. Однако запросят пояснения, а также потребуют внести исправления ...

Авансовый платеж по налогу на имущество в 2018 году

Авансовый платеж по налогу на имущество в 2018 году С 2016 года компании могут уменьшить аванс по налогу на имущество за квартал, в котором продали или купили имущество. Это влияет ...

Появились форматы для электронных заявлений о зачете, возврате переплаты по налогам и взносам

Появились форматы для электронных заявлений о зачете, возврате переплаты по налогам и взносам ФНС приказом от 23.05.2017 № ММВ-7-8/[email protected] утвердила рекомендованные форматы заявлений о возврате и зачете переплаты по налогам ...

Календарь бухгалтера на июль2018 год: таблица сроков сдачи отчетности

Календарь бухгалтера на июль2018 год: таблица сроков сдачи отчетности В июле у бухгалтеров более 20 отчетов и платежей. Надо сдать СЗВ-М за июнь, форму 4-ФСС и расчет по страховым взносам ...

Росстату запретят менять формы отчетности ранее чем через три года

Росстату запретят менять формы отчетности ранее чем через три года Предлагается установить срок утверждения форм статистической отчетности до 1 августа. Проект с изменениями в правила статистического наблюдения за малым и ...

Установлены коэффициенты-дефляторы на 2018 год

Установлены коэффициенты-дефляторы на 2018 год Чиновники определились с коэффициентами-дефляторами на 2018 год. Проект Минэкономразвития опубликован на regulation.gov.ru. Согласно проекту, предлагается установить на 2018 год следующие коэффициенты-дефляторы: для НДФЛ — 1,686; ...

Особенности оплаты больничных листов по карантину в 2018 году

Особенности оплаты больничных листов по карантину в 2018 году Сотрудники с детьми не всегда имеют право на больничный по карантину. Чтобы избежать ненужных расходов и споров по таким больничным, в ...

В трудовых книжках все еще обязательна круглая печать

В трудовых книжках все еще обязательна круглая печать Записи в трудовой книжке надо заверять печатью. А в правилах внутреннего трудового распорядка не обязательно перечислять праздники. К таким выводам пришел Роструд ...

Заполнение больничного листа в 2018 году

Заполнение больничного листа в 2018 году Заполнение больничного листа в 2018 году требует от работодателя особого внимания. Работнику также полезно знать, что учесть, чтобы не пришлось переоформлять листок нетрудоспособности. Напомним ...

Не упустите шанс зачесть НДФЛ за иностранцев

Не упустите шанс зачесть НДФЛ за иностранцев Компания вправе уменьшить НДФЛ за иностранного работника на стоимость патента. Но стоит поторопиться, возможность зачесть НДФЛ с иностранцев в 2015г скоро исчезнет. Уведомление ...

Приостановление деятельности на ЕНВД

Сообщаем о временном приостановлении деятельности на ЕНВД Сообщение о временном приостановлении деятельности на ЕНВД поможет обосновать нулевую отчетность, например, в связи с сезонным характером работ, аварийной ситуацией, финансовыми трудностями, ремонтом, ...

Роструд назвал причины, когда можно уменьшить зарплату законно

Роструд назвал причины, когда можно уменьшить зарплату законно Работодатель может уменьшить сотруднику зарплату, только если он дал свое согласие на это. Однако есть случаи, когда можно сделать это в одностороннем ...

Заполнение декларации ЕНВД за 1 квартал 2016 с учетом изменений

Заполнение декларации ЕНВД за 1 квартал 2016 с учетом изменений Вот и закончился первый квартал 2016 года. Компании начинают готовить квартальную отчетность. Организациям на ЕНВД нужно учесть несколько изменений при ...

Изменения по упрощенке, ЕНВД и патенту в 2018 году

Изменения по упрощенке, ЕНВД и патенту в 2018 году Обзор самых выгодных изменений по упрощенке, ЕНВД и патенту, которые начали действовать в 2018 году, — в этой статье. Для компаний ...

Командировку на машине подтверждают только первичные документы

Командировку на машине подтверждают только первичные документы Служебной записки недостаточно, чтобы списать командировочные расходы на проезд работника. Необходимы первичные документы, которые подтверждают, что сотрудник использовал автомобиль для служебной поездки. К ...

Фонд начнет принимать форму СЗВ-М с 15 апреля

Фонд начнет принимать форму СЗВ-М с 15 апреля Ежемесячная форма СЗВ-М представляет собой список работников и подрядчиков. В форме нужно заполнить только Ф.И.О., ИНН и номера пенсионных свидетельств (постановление Правления ...

Рейтинг@Mail.ru