Главная 16 Налоги и пособия 16 Переход с ОСНО и ЕНВД на УСН в 2018 году

Переход с ОСНО и ЕНВД на УСН в 2018 году

Переход с ОСНО и ЕНВД на УСН в 2018 году

В2018 году организация вправе перейти с общего режима налогообложения или ЕНВД на УСН. Для этого необходимо соблюсти некоторые условия и учесть особенности перехода. Смотрите наглядные схемы и алгоритм действий.

Применять специальные режимы налогообложения – УСН или ЕНВД- вправе компании, которые выполняют ряд условий. Проверьте, под критерии какой системы подпадает организация, а затем выберите выгодный режим.

Переход с ОСНО на УСН в 2018 году

Для общей системы налогообложения условий нет. Для упрощенки действуют ограничения. Лимиты для УСН в 2018 году будут выше, поэтому больше компаний смогут выбрать специальный режим (см. таблицу).

Переход с ОСНО на УСН в 2018 году. Ограничения

* Новые показатели Госдума приняла в третьем чтении.

Для применения УСН в 2018 году, выручка за девять месяцев текущего года не должна превышать 59,805 млн рублей (см. схему 1).

С 2018 года лимит выручки увеличился до 112,5 млн рублей. Он действует, когда компания будет переходить на упрощенку с 2018 года.

Возможен ли переход с ОСНО на УСН в 2018 году. Схема 1

Совмещать упрощенку и общую систему нельзя, потому что компания применяет спецрежим ко всей своей деятельности.

Порядок перехода с общей системы на УСН

Если компания решила перейти с ОСНО на УСН, порядок действий следующий.

Шаг 1. Подайте уведомление по форме 26.2–1. Выберите признак налогоплательщика — 3. Он означает, что компания переходит на упрощенку с общей системы.

Как заполнить уведомление о переходе с ОСНО на УСН

Переход с ОСНО и ЕНВД на УСН в 2018 году

Срок подачи заявления о переходе с ОСНО на упрощенку в 2018 году — не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Это суббота, а потом праздники, поэтому направить документ можно 9 января 2018 года. Если позже, то компания не вправе применять упрощенку (постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 26.02.2015 № 08АП-13424/2014).

В поле Год подачи уведомления … заполните 2016, даже если направили документ 9 января 2018 года.

Выберите объект — доходы или доходы минус расходы. Запишите доходы за девять месяцев текущего года и остаточную стоимость основных средств на 1 октября. Доход не должен превышать 59,805 млн рублей.

Шаг 2. Восстановите НДС с товаров, материалов и остаточной стоимости основных средств, которые будете использовать на упрощенке (подп. 2 п. 3 ст. 173 НК РФ, письмо ФНС России от 13.12.2013 № ЕД-4-3/21229). Сделайте это в четвертом квартале.

Шаг 3. Учтите в доходах авансы, если считали налог на прибыль методом начисления. На упрощенке учитывают доходы и расходы кассовым методом. Поэтому, если компания получила аванс в текущем году и не закрыла его, на 1 января 2018 года отразите доходы в книге учета.

Ваши коллеги читают:

Переход с ЕНВД на УСН в 2018 году

Перевести на вмененку можно некоторые виды деятельности: розничную торговлю, перевозки, кафе. Причем при условии, что местные власти ввели ЕНВД. Есть и другие ограничения. Например, площадь магазина не должна превышать 150 кв. м. Если компания удовлетворяет критериям, выбирайте между упрощенкой и вмененкой.

Вмененный доход фиксированный, а база на упрощенке зависит от доходов и расходов. Спланируйте показатели на будущий год и сравните, какая база выше (см. схему 2).

Выгоден ли переход с УСН на ЕНВД в 2018 году. Схема 2

Компания вправе совмещать ЕНВД и УСН, а можно и полностью отказаться от вмененки.

Переход с ЕНВД на УСН в 2018 году. Порядок

Шаг 1. Подайте уведомление о переходе на УСН по форме 26.2–1. Заполните признак налогоплательщика — 2. Он означает, что компания переходит на упрощенку с ЕНВД.

Уведомление о переходе на УСН с 2018 года подайте не позднее 9 января 2018 года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Выберите объект налогообложения и заполните остаточную стоимость основных средств на 1 октября. Доходы за девять месяцев не пишите. Компания на вмененке платит фиксированный налог и не ведет налоговый учет выручки.

Напомним, в 2018 году плательщики ЕНВД с наемными работниками будут вправе уменьшить сумму налога на суммы взносов и пособий, выплаченных и за работников, и за себя. А коэффициент К1 для вмененки не изменится и по-прежнему составит 1,798.

Как заполнить уведомление о переходе с ЕНВД на УСН

Переход с ОСНО и ЕНВД на УСН в 2018 году

Шаг 2. Решите, переводите ли вы деятельность целиком на упрощенную систему или какой-то бизнес оставляете на ЕНВД. Спецрежимы можно совмещать (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Выгодно оставить на вмененке деятельность, по которой налог на упрощенке выше, чем фиксированный платеж на ЕНВД.

Если вы будете совмещать бизнес, шаг 3 не нужен. Если уходите с вмененки совсем, перейдите к шагу 3.

Шаг 3. Подайте заявление по форме ЕНВД-3. Срок — не позднее 13 января (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Если опоздать, есть два риска:

  1. Инспекторы снимут компанию с учета лишь в месяце, в котором она подала заявление;
  2. На выездной проверке могут доначислить вменнный налог за весь год.

По мнению ФНС, в середине года перейти с вмененки на упрощенку можно, только если компания сменила вид деятельности (письмо от 25.02.2013 № ЕД-3-3/[email protected]).

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Ошибки в больничном листе

Ошибки в больничном листе В статье мы расскажем: Какие ошибки в больничных листах чаще всего допускают врачи Какие ошибки при заполнении больничного листа являются критичными Какие недочеты в листке нетрудоспособности ...

Фонд готов к работе с электронными больничными

Фонд готов к работе с электронными больничными Вице-премьер РФ Ольга Голодец заявила о готовности системы соцстрахования к переходу на электронные больничные листы. По ее словам, это позволит упорядочить и значительно ...

Безопаснее, чтобы директор не заключал договоры в отпуске

Безопаснее, чтобы директор не заключал договоры в отпуске Ответ …Директор компании в данный момент находится в отпуске. На время отдыха вместо себя он никого не назначил. Потребовалась его подпись на ...

Фонд уточнил, как можно получить пособие в пилотном регионе ФСС

Фонд уточнил, как можно получить пособие в пилотном регионе ФСС ФСС ответил на вопрос о том, может ли работодатель самостоятельно заполнить заявление на выплату работнику пособия за счет ФСС в ...

ЦБ: ОСАГО можно будет пользоваться через 72 часа после покупки

ЦБ: ОСАГО можно будет пользоваться через 72 часа после покупки Автовладельцы не смогут сразу воспользоваться приобретенным электронным полисом ОСАГО. Планируется установить новый срок начала действия полиса, заявил зампред ЦБ Владимир ...

Суд разрешили свободную замену лет при расчете пособий

Суд разрешили свободную замену лет при расчете пособий Для расчета заработка в целях исчисления пособий по беременности и родам разрешили использовать календарные годы, не следующие друг за другом. АС Уральского ...

До 2 мая надо сдать расчет по налогу на имущество за 1 квартал 2018 года

До 2 мая надо сдать расчет по налогу на имущество за 1 квартал 2018 года 2 мая – крайний срок сдачи авансового расчета по налогу на имущество за 1 квартал ...

Когда платежи в системе Платон не уменьшают транспортный налог

Когда платежи в системе Платон не уменьшают транспортный налог Налоговики рассказали о случаях, когда плата в системе Платон не позволит компании уменьшить транспортный налог. УФНС по Хабаровскому краю сообщило, что ...

ФНС разъяснила, как заполнять строку 210 расчета по налогу на имущество

ФНС разъяснила, как заполнять строку 210 расчета по налогу на имущество По строке 210 расчета по авансовому платежу по налогу на имущество за девять месяцев нужно отразить остаточную стоимость всех ...

Изменились правила взимания платы в системе Платон

Изменились правила взимания платы в системе Платон Водители большегрузов больше не смогут обманывать систему взимания платы за проезд по федеральным трассам Платон, отключая бортовые устройства. В соответствии с постановлением Правительства ...

Транспортный налог для физических лиц в 2018 году

Транспортный налог для физических лиц в 2018 году Транспортный налог в 2018 году для физических лиц рассчитывает налоговая инспекция. Поэтому, как правило, уплата налога не вызывает вопросов. Тем не менее, ...

Счет 91 в бухгалтерском учете

Счет 91 в бухгалтерском учете Счет 91 предназначен для обобщения информации о прочих доходах и прочих расходах отчетного периода. Рассмотрим, что учитывается на субсчетах счета 91 По итогам работы в ...

Счет 80 в бухгалтерском учете

Счет 80 в бухгалтерском учете Счет 80 в бухгалтерском учете необходим для обобщения информации о состоянии и движении уставного капитала организации. О порядке применения данного счета читайте в этой статье. ...

В средний заработок включают оплату выходных

В средний заработок включают оплату выходных Да, Ольга, учитывать. За все дни командировки сотруднику положен средний заработок (п. 9 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.08 № 749). Но если ...

Виза для командировки: почему опасно ехать по туристической

Виза для командировки: почему опасно ехать по туристической Налоговики на местах снимают представительские и командировочные расходы, если директор отправился в деловую поездку по туристической визе. Об этом нам рассказали читатели, ...

С 9 июня алименты из заработной платы удерживают по-новому

С 9 июня алименты из заработной платы удерживают по-новому Главная тема – Какие требования инспектора опасно не выполнять Не тратьте лишнее время на ответы инспекторам. Они присылают требования, на которые ...

Рейтинг@Mail.ru