Главная 16 Налоги и пособия 16 НДС: изменения с 2017 года

НДС: изменения с 2017 года

НДС: изменения с 2017 года

В 2017 году изменились камеральные проверки по НДС. Компании, которые отчитываются через интернет, в таком же виде должны давать пояснения об ошибках. Расскажем подробнее обо всех изменениях по НДС с 2017 года в этой статье.

С 2017 года компании не смогут заявить вычет со стоимости билетов на поезд и нужно восстанавливать налог с субсидий из всех бюджетов. Зато можно быстрее возместить НДС, если заключить договор поручительства. Еще пояснения об ошибках в декларации надо будет представлять через интернет. При этом инспекторы оштрафуют компанию, если она вовремя не сдаст пояснения по НДС. Пени за просрочку налогов и взносов больше месяца вырастут в два раза.

Подробнее читайте далее.

КБК НДС 2017

Ставка НДС в 2017 году: изменения, свежие новости

С этого года больше компаний могут платить НДС по ставке 10 %. Компании, которые продают периодику (журналы, сборники, бюллетени и т. п.) платят налог по 10 %. Исключение — издания рекламного характера, в которых реклама выше 45 % объема номера. До этого критерий был 40 %. Изменения в подпункт 3 пункта 2 статьи 164 НК РФ внесены Федеральным законом от 30.11.2016 № 408-ФЗ.

С 2017 года дальние перевозки пассажиров и багажа железнодорожным транспортом по России облагаются по нулевой ставке НДС (подп. 9.3 пункта 1 статьи 164, пункт 5.3 статьи 165 НК РФ). Изменения внесены Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ. Раньше такие услуги облагались по ставке 10 %. Чтобы подтвердить нулевую ставку, перевозчики сдают в инспекцию реестр единых перевозочных документов. В реестре надо записать:

  • номера перевозочных документов;
  • пункты отправления и назначения;
  • даты оказания услуг;
  • стоимость услуг.

Если работники едут в командировку поездом в 2017 году, а компания купила билет в 2016 году, то перевозчик выделил НДС по 10 %. Не ясно, можно ли принять этот налог к вычету. Налоговики, которых мы опросили, считают, что компания вправе заявить вычет. Ведь в билете выделена ставка 10 % (письмо Минфина России от 26.02.2016 № 03-07-11/11033).

Пояснения по НДС в электронной форме 2017

С 1 января 2017 года компании, которые обязаны сдавать декларацию по НДС в электронном виде, в такой же форме представляют пояснения (п. 3 ст. 88 НК РФ в ред. Федерального закона от 01.05.2016 № 130-ФЗ).

Сдавайте пояснения через интернет, если инспекторы их требуют в связи:

  • с уточненкой, в которой уменьшился налог к уплате;
  • ошибками или противоречиями в декларации.

Если компания сдаст пояснения на бумаге, они считаются непредставленными. Пояснения можно представить на бумаге, если:

  • ФНС не утвердит форматы электронных ответов;
  • компания получила требование в декабре 2016 года, а срок ответа попадает на 2017 год;
  • инспекция запрашивает пояснения в связи с льготами по НДС.

Налоговики вправе штрафовать компанию, если она не сдала или направила позже срока пояснения по ошибкам в декларации по НДС (п. 1 ст. 129.1 НК РФ в ред. Федерального закона от 01.05.2016 № 130‑ФЗ). Размер штрафа за первое нарушение — 5 тыс. рублей, за второе и последующие — 20 тыс. рублей.

До 2017 года за отказ от пояснений инспекция могла оштрафовать только директора по части 1 статьи 19.4 КоАП РФ (постановление Санкт-Петербургского городского суда от 23.10.2013 № 4а-1350/13).

Другие изменения по НДС с 2017 года

Компания не начисляет НДС с вознаграждения за выдачу гарантии или поручительства (подп. 15.3 пункта 3 статьи 149 НК РФ — введен законом № 401-ФЗ). Ранее Минфин считал, что вознаграждение за такие услуги облагается НДС (письмо от 15.04.2016 № 03-03-06/1/21721). Но в суде компании доказывали, что поручитель не оказывает никаких услуг, поэтому такие операции не входят в объект налогообложения (определение ВАС РФ от 07.02.2011 № ВАС-342/11). Теперь споров не должно быть.

Надо восстанавливать НДС, если компания получила субсидии из любого бюджета (подп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ в ред. закона № 401-ФЗ). Раньше компании восстанавливали налог, если возмещали расходы на покупку товаров, работ или услуг из федерального бюджета. С 1 января при получении региональных и местных субсидий тоже надо заплатить НДС, который компания ранее поставила к вычету.

Российские компании и ИП, которые приобретают электронные услуги у иностранных организаций, платят НДС как налоговые агенты (ст. 174.1, п. 1 ст. 148, п. 1, 2 ст. 161 НК РФ в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 244‑ФЗ). Также налоговыми агентами будут российские посредники, которые на основании договора с иностранными продавцами ведут расчеты с покупателями электронных услуг. Электронные услуги — это реклама в интернете, предоставление доступа к базам данных, серверам (хостинг), услуги доступа к мобильным приложениям (Uber) и др. С каждой оплаты российский заказчик удерживает НДС по расчетной ставке 18/118 (письмо ФНС России от 14.12.2016 № СА-4-3/[email protected]).

Контролируемых сделок стало меньше (подп. 6, 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ — введены законом № 401-ФЗ). К ним больше не относится предоставление гарантий и беспроцентных займов российским компаниям. Теперь не нужно сообщать в налоговую о таких сделках. А инспекторы не вправе проверять, соответствуют ли цены по таким договорам рыночным.

Инспекторы оштрафуют «физика», который не сообщил о недвижимости и транспорте, на которые не пришли налоговые уведомления (п. 3 ст. 129.1 НК РФ — введен Федеральным законом от 02.04.2014 № 52-ФЗ). Размер штрафа — 20 % от неуплаченного в срок налога по этим объектам. Об имуществе, по которому «физик» не получал уведомления, надо сообщить письменно или через личный кабинет на nalog.ru.

Форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/[email protected]

Срок — до 31 декабря года, следующего за истекшим (п. 2.1 ст. 23 НК РФ). Например, если «физик» купил имущество в 2015 году и не получил уведомление, то должен сообщить об этом до 31 декабря 2016 года. Иначе в 2017 году инспекторы оштрафуют.

Изменения НДС с 1 июля 2017 года

С 1 июля 2017 года небольшая компания вправе возместить НДС до окончания камерки (подп. 5 п. 2, п. 2.1, 4, 4.1 статьи 176.1 НК РФ в ред. закона № 401-ФЗ).

Для возмещения представьте договор поручительства с российской организацией, которая соответствует требованиям:

  • не ликвидируется, не реорганизуется, не начала процедуру банкротства;
  • оплатила за три года 7 млрд рублей налогов (НДС, налог на прибыль, НДПИ и акцизы);
  • не имеет долгов по налогам, пеням и штрафам;
  • взяла на себя обязательства по всем поручительствам не более 20 % чистых активов.

Договор поручительства должен истекать не ранее чем через 10 месяцев с даты, когда компания подает декларацию с возмещением.

Кроме того, с 1 октября 2017 года увеличатся пени за просрочку налогов больше месяца (п. 4 ст. 75 НК РФ в ред. закона № 401-ФЗ). Пени за просрочку от 1 до 30 дней включительно инспекторы посчитают исходя из 1/300 ключевой ставки. С 31-го дня по 1/150 ключевой ставки. Налоговики начислят повышенные пени на недоимку, которая возникнет после 1 октября 2017 года. Для «физиков» и предпринимателей пени не увеличатся.

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Как и где проверить готовность загранпаспорта онлайн: инструкции и способы

Как и где проверить готовность загранпаспорта онлайн: инструкции и способы Для того чтобы проверить готовность загранпаспорта, вовсе не обязательно ежедневно звонить в Паспортный стол. Есть множество других способов проверки – ...

Как восстановить СНИЛС при утере: 7 полезных советов

Как восстановить СНИЛС при утере: 7 полезных советов Увы, часто граждане России не понимают, зачем нужна «зеленая карточка», а потому и не пытаются узнать, как восстановить СНИЛС при утере, откладывая ...

Все о загранпаспорте для ребенка до года и 2 лет: нужен ли, как сделать и другие вопросы

Все о загранпаспорте для ребенка до года и 2 лет: нужен ли, как сделать и другие вопросы Выезд с малышом в другую страну – процесс хлопотный, требующий предварительной подготовки и ...

Апостиль на свидетельство о рождении — что это, для чего он нужен, как и где его поставить

Апостиль на свидетельство о рождении — что это, для чего он нужен, как и где его поставить В нашу редакцию поступает немало вопросов, посвященных проставлению апостиля на свидетельство о рождении ...

Как восстановить свидетельство о рождении: отвечаем на все вопросы

Как восстановить свидетельство о рождении: отвечаем на все вопросы С вопросом о том, как восстановить свидетельство о рождении, мы сталкиваемся обычно в 3 случаях: в случае его утраты, порчи, а ...

Все о замене паспорта в 20 лет: документы, сроки, госпошлина и другие вопросы

Все о замене паспорта в 20 лет: документы, сроки, госпошлина и другие вопросы Замена паспорта в 20 лет должна быть произведена в течение 1 месяца после того, как гражданин России ...

Первичное получение паспорта в 14 лет: документы, порядок и правила

Первичное получение паспорта в 14 лет: документы, порядок и правила Документы для получения паспорта в 14 лет родителям ребёнка следует начинать собирать уже на следующий день после того, как подросток ...

Реструктуризация долга или ипотеки 2018 — последние новости

Реструктуризация долга – процедура по пересмотру условий кредитования – становится всё более востребованной на фоне ухудшения общей экономической ситуации в стране и по причине потери финансовой стабильности отдельных граждан. Информационные ...

Росписи на паспорт: как придумать, идеи и примеры, можно ли поменять и как

Росписи на паспорт: как придумать, идеи и примеры, можно ли поменять и как Россиянам редко приходится придумывать росписи на паспорт, ведь главный документ в нашей стране меняется всего дважды за ...

Замена паспорта в 45 лет: документы, сроки, правила и порядок процедуры

Замена паспорта в 45 лет: документы, сроки, правила и порядок процедуры Своевременная замена паспорта в 45 лет – обязанность каждого гражданина РФ. Игнорирование этого требования законодательства приводит к тому, что ...

Как сделать реструктуризацию кредита в Сбербанке физическому лицу

Как сделать реструктуризацию кредита в Сбербанке физическому лицу Такой вопрос, как реструктуризация кредита в Сбербанке физическому лицу, приобретает в последнее время большую актуальность. Связано это с ухудшением общей экономической ситуации ...

Как составить заявление на реструктуризацию кредита: советы, образец, скачать бланк

Как составить заявление на реструктуризацию кредита: советы, образец, скачать бланк Образец заявления на реструктуризацию кредита — первое, что понадобится заемщику, попавшему в трудное положение. Но, прежде чем идти в банк ...

Как сделать рефинансирование кредита, если есть просрочки

Как сделать рефинансирование кредита, если есть просрочки Когда необходимо рефинансирование кредитов с открытыми просрочками? К сожалению, многие заемщики узнают о возможности перекредитования уже слишком поздно – их кредит оказывается «запущен», ...

Как сделать реструктуризацию кредита в ВТБ24 физическому лицу — условия, заявление, нюансы

Как сделать реструктуризацию кредита в ВТБ24 физическому лицу — условия, заявление, нюансы Что представляет собой такая востребованная услуга, как реструктуризация кредита в ВТБ24 физическому лицу ? Это система для облегчения ...

На что имеют право коллекторы согласно закону

На что имеют право коллекторы согласно закону Массовый кредитный бум в России, начавшийся несколько лет назад, привел к росту числа должников по кредитным обязательствам и актуализировал вопрос о правах коллекторов ...

Судебные приставы заблокировали счет — что делать?

Судебные приставы заблокировали счет — что делать? Гражданин больше не может осуществлять платежи с помощью пластиковой карты, так как банковский счет был арестован Федеральной службой судебных приставов (далее по тексту ...

Рейтинг@Mail.ru