Главная 16 Налоги и пособия 16 Авансовый платежи по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года

Авансовый платежи по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года

Авансовые платежи по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года

У компаний есть два варианта перечисления авансовых платежей по налогу на прибыль — ежемесячно и ежеквартально. При этом способ уплаты зависит от дохода компании, а также от ее учетной политики.

Ежеквартально или ежемесячно могут вносить авансы по авансы по прибыли только те компании, выручка которых превышает 60 млн рублей в год. Если же годовой доход меньше, то можно платить только квартальные авансы. Также платить авансы ежеквартально вправе представительства иностранных компаний, автономные организации и некоторые другие. Полный перечень таких организаций указан в ст. 286 НК РФ. Они платят ежеквартально независимо от величины полученного дохода.

Напомним, выбранный способ уплаты аванса отражают в учетной политике. Поменять его можно только с нового года — для этого подают уведомление в налоговую в срок не позднее 31 декабря.

Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года

Расчет ежеквартальных авансов по прибыли

Если доход компании за четыре предыдущих квартала составил менее 15 млн рублей за каждый квартал, необходимо перечислить авансовый платеж по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года. В расчет надо взять четыре последовательных квартала, которые идут перед отчетным периодом, то есть 2 кварталом 2018 года. Доход за 2 квартал при определении дохода в целях уплаты аванса не учитывают.

Расчет аванса производят на основании фактически полученной прибыли.

Формула расчета квартального авансового платежа по налогу на прибыль:

Сумма налога к уплате = Начисленная сумма налога к уплате за отчетный период — сумма авансовых платежей за предыдущий отчетный период

То есть, чтобы посчитать аванс, из суммы исчисленного налога за 2 квартал (полугодие) надо вычесть сумму аванса, который компания заплатила за 1 квартал 2018 года.

Пример расчета авансового платежа по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года:

Компания в 1 квартале2018 г. получила прибыль в размере 500 000 руб. Во 2 квартале прибыль составила 650 000 руб.

Определяем сумму аванса за 1 квартал:

500 000 руб. times; 20% = 100 000 руб.

650 000 руб. times; 20% — 100 000 руб. = 30 000 руб.

Если прибыль за 2 квартал меньше, чем за предыдущий, авансовый платеж перечислять не нужно.

Расчет ежемесячных авансов по прибыли

Другой вариант уплаты аванса по прибыли — ежемесячный платеж. Сумма аванса во 2 квартале здесь будет зависеть от авансов, которые компания перечислила в 1 квартале.

Есть два способа уплаты ежемесячных авансов:

  1. Из суммы налога за прошлый квартал;
  2. Из фактической прибыли за месяц.

Сумма ежемесячного авансового платежа во 2 квартале = 1/3 суммы аванса за 1 квартал 2018 года.

1. Пример расчета ежемесячного аванса из суммы налога за прошлый квартал:

Прибыль компании за 1 квартал2018 г. составила 600 000 руб. (800 000 200 000), а налог с нее 120 000 руб. (600 000 руб. times; 20%).

Во 2 квартале надо ежемесячно платить авансы по налогу на прибыль в сумме: 120 000 руб. : 3 мес. = 40 000 руб.

Еще один вариант уплаты авансов ежемесячно исходя из фактической прибыли. Для расчета: прибыль за месяц x ставка налога 20%.

2. Пример расчета ежемесячного аванса из фактическрй прибыли за месяц:

За полугодие компания получила налогооблагаемую прибыль в сумме 800 000 руб. За январь май сумма составила 600 000 руб.

Прибыль за июнь — 200 000 руб. (800 000 600 000).

Авансовый платеж за июнь составит 40 000 руб. (200 000 руб. times; 20%).

Сроки перечисления авансовых платежей за 2 квартал 2018 года

Способ уплаты авансов по прибыли компания закрепляет в своей учетной политике. Изменение варианта внесения авансов возможно только со следующего года. Для этого потребуется уведомить налоговиков до 31 декабря текущего года.

Срок уплаты авансовых платежей за 2 квартал 2018 года смотрите в таблице.

Общий срок уплаты — не позднее 28-го числа каждого месяца.

Если прибыль за 2 квартал меньше, чем за 1 квартал, авансовый платеж не перечисляют.

Если по результатам 2 квартала сумма уплаченного за 3 месяца аванса превысит сумму налога налога с фактической прибыли, компания вправе вернуть переплату или зачесть ее в счет будущих платежей. Если авансы окажутся меньше суммы налога с прибыли, придется внести неуплаченную сумму.

Платите авансы по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года на действующие КБК. Они остались прежними, изменился только код для контролируемых иностранных компаний.

Во 2 квартале 2018 года авансовый платеж по налогу на прибыль разрешили уменьшить на величину уплаченного торгового сбора. Данное положение прямо следует из п. 10 ст. 286 НК РФ. Уменьшить аванс на торговый сбор могут компании, работающие в городах федерального значения. К ним относят Москву, Санкт-Петербург и Севастополь.

Авансовые платежи по налогу на прибыль для новых организаций

Вновь созданная организация вправе платить авансовые платежи по налогу на прибыль двумя способами. Сроки и особенности уплаты смотрите в таблице.

Если компания создана в декабре, то первый квартальный платеж надо рассчитать из прибыли за декабрь-март. Срок уплаты — не позднее 28 апреля.

Начиная с 6 квартала существования компании применяется общий порядок уплаты авансов.

Сообщать в налоговую инспекцию о способе уплаты аванса не нужно.

Надо подать уведомление в налоговую инспекцию о таком способе уплаты авансовых платежей в первый месяц работы компании.

Если компания создана в декабре, то первый платеж следует рассчитать исходя из прибыли, полученной в декабре-январе следующего года. Срок платы — не позднее 28 февраля.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Сотрудник может получить вычет на ребенка супруги

Сотрудник может получить вычет на ребенка супруги Сотрудник вправе получить налоговый вычет на ребенка супруги от первого брака, даже если не усыновлял его. Вычет положен, пока годовой доход не превысит ...

Доходы и расходы директоров заинтересовали налоговиков

Доходы и расходы директоров заинтересовали налоговиков Такое направление в работе определило руководство ФНС России на внутреннем совещании (материалы есть в quot;УНПquot;). Налоговая служба решила вычислить quot;физиковquot;, которые собирают quot;многомиллионные и ...

Общий IP-адрес у организаций не доказывает налоговую схему

Общий IP-адрес у организаций не доказывает налоговую схему Выход в интернет через одного провайдера не дает налоговикам права доначислять налоги. Такой вывод сделали судьи (постановление Арбитражного суда Центрального округа от ...

Заявление на возврат НДФЛ: как вернуть ошибочный платеж

Заявление на возврат НДФЛ: как вернуть ошибочный платеж В 2016 году рискованно платить НДФЛ раньше срока. Компании будут сдавать ежеквартальную отчетность по налогу, а инспекторы контролировать сроки уплаты. Уплата НДФЛ ...

Истекает срок сдачи заявлений на налоговый мониторинг в 2018 году

Истекает срок сдачи заявлений на налоговый мониторинг в 2018 году Не позднее 3 июля 2018 года надо подать в инспекцию заявление о проведении налогового мониторинга, если организация планирует проводить его ...

Календарь бухгалтера на октябрь 2018 года: сроки сдачи отчетности

Календарь бухгалтера на октябрь 2018 года: сроки сдачи отчетности Смотрите в таблице, какую отчетность надо сдать в октябре по страховым взносам, НДФЛ, налогу на прибыль, НДС и другим налогам, платежам ...

УИН в платежном поручении с 2015 года: где взять

УИН в платежном поручении с 2015 года: где взять В платежных поручениях на перечисление налогов и взносов надо указывать уникальный идентификатор начисления (УИН). ФСС первым из контролирующих ведомств официально разъяснил, ...

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года Срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года Компании и предприниматели должны сдать 6-НДФЛ в течение месяца после отчетного периода (квартал). Срок ...

Срок сдачи СЗВ-М за июль 2016

Срок сдачи СЗВ-М за июль 2016 ПФР уже информировал, что если срок сдачи сведений выпадает на выходной или праздничный день, сдать отчет надо в ближайший рабочий день (письмо ПФР от ...

Поле 110 в платежных поручениях

Поле 110 в платежном поручении в 2018 году Весь 2015 год разгорались споры между Минфином и Центробанком, как же заполнять поле 110 «Тип платежа». Ведомства никак не могли договориться. Минфин ...

Компания вправе признать затраты на бензин без норм

Компания вправе признать затраты на бензин без норм Если для приобретенного компанией автомобиля нет утвержденных норм по расходу топлива, можно учесть расходы на топливо по факту. В Налоговом кодексе нет ...

КБК НДПИ 2017

КБК НДПИ 2017 Налог на добычу полезных ископаемых достаточно специфичен. Смотрите КБК НДПИ2018 в таблице и особенности перечисления налога. Плательщики НДПИ — организации, которые добывают полезные ископаемые на основании лицензии ...

Проверка 6-НДФЛ: как избежать ошибок в расчете

Проверка 6-НДФЛ: как избежать ошибок в расчете Уже известно, что инспекторы будут искать нестыковки внутри 6-НДФЛ. Если найдут расхождения, то примут отчетность. Однако запросят пояснения, а также потребуют внести исправления ...

Авансовый платеж по налогу на имущество в 2018 году

Авансовый платеж по налогу на имущество в 2018 году С 2016 года компании могут уменьшить аванс по налогу на имущество за квартал, в котором продали или купили имущество. Это влияет ...

Появились форматы для электронных заявлений о зачете, возврате переплаты по налогам и взносам

Появились форматы для электронных заявлений о зачете, возврате переплаты по налогам и взносам ФНС приказом от 23.05.2017 № ММВ-7-8/[email protected] утвердила рекомендованные форматы заявлений о возврате и зачете переплаты по налогам ...

Календарь бухгалтера на июль2018 год: таблица сроков сдачи отчетности

Календарь бухгалтера на июль2018 год: таблица сроков сдачи отчетности В июле у бухгалтеров более 20 отчетов и платежей. Надо сдать СЗВ-М за июнь, форму 4-ФСС и расчет по страховым взносам ...

Рейтинг@Mail.ru