Главная 16 Льготы и выплаты 16 Льгота по налогу на имущество организаций: льготируемая собственность, какие налоговые послабления предоставляются юр лицам в России

Льгота по налогу на имущество организаций: льготируемая собственность, какие налоговые послабления предоставляются юр лицам в России

Льгота по налогу на имущество организаций: льготируемая собственность, какие налоговые послабления предоставляются юр лицам в России

В настоящее время в соответствии с законодательством Российской Федерации определение размеров и условий льгот по налогу на имущество организаций отнесено к ведению властей конкретных субъектов и регионов страны. Они вправе принимать подзаконные нормативно-правовые акты в рамках ограничений, установленных федеральными законами. Выход за рамки федеральных законов не допускается. Исчерпывающий перечень льготных организаций уже определен федеральным законодательством и не может быть дополнен или усечён. Это дает гарантию защиты интересов всех обществ, входящих в список. К сожалению, для граждан такого списка льготников нет, поэтому часто возникают противоречия между органами власти и физическими лицами. Отдельно стоит рассмотреть, как уже произошедшие в последнее время изменения в налоговых льготах, так и ожидаемые в ближайшее время.

В настоящее время вся налоговая сфера регулируется крупным сводом норм налогового права — налоговым кодексом. Для отдела бухгалтерии любой организации эта книга должна стать неотъемлемым спутником рабочего процесса, так как она содержит полный перечень правил и норм налогообложения и поможет разобраться в любой ситуации. Все данные по налогообложению юридических лиц указаны в 30 главе кодекса. Разберем ключевые моменты.



Чтобы попасть под налогообложение, имущество должно состоять на учете в организации, т. е. входить в имущественный фонд юридического лица. Всего в законе указывается три варианта владения:

  • имущество находится в полной собственности (юр. лицо свободно может им распоряжаться, отсутствуют какие-либо обременения от 3-ей стороны);
  • доверительное управление (назначен временный управляющий) или временное использование имущества 3-го лица по договору;
  • имущество для применения в совместной деятельности (факт такой деятельности оформляется документально).

При этом есть средства производства, которые на 100% освобождены от налогообложения при постановке на учет организации, к ним относятся:

  • возобновляемые природные ресурсы (вода, земля и прочее);
  • имущество Министерства обороны, находящееся в распоряжении федеральных органов;
  • объекты культурного и исторического наследия Российской Федерации;
  • имущество, отнесенное к ядерной промышленности;
  • корабли и иные морские суда, имеющие на борту ядерное вооружение или атомную установку на борту;
  • имущество в распоряжении министерства космической промышленности и космической отрасли в целом;
  • движимые средства (авто-, мото- и плавсредства), поставленные на учет после 31 декабря 2012 года.

Категории организаций, указанные в федеральном законодательстве, освобождаются от уплаты налогов полностью, без исключений.



Период освобождения от налогов:

  • бессрочно (Федеральный уровень);
  • на конкретный срок (от 3-х до 10-ти лет, региональный уровень).

Льгота по налогу на имущество организаций: льготируемая собственность, какие налоговые послабления предоставляются юр лицам в России

К освобожденным от налогового бремени организациям на данный момент относятся:

  1. все подразделения ФСИН России (Федеральной службы исполнения наказаний), участвующие в осуществлении профильной деятельности;
  2. религиозные организации различных концессий;
  3. все объединения инвалидов всех групп (только на то имущество, которое используется в профильной работе);
  4. фармацевтические организации на имущество, используемое для производства средств лечения и профилактики эпидемий в ветеринарии (включая эпизоотии);
  5. имущество всех организаций, которое стоит на учете в зонах с особым экономическим статусом;
  6. юридические лица, чья деятельность носит инновационный характер и направлена на исследование и внедрение новых технологий и осуществляется на территории Сколково;
  7. организации с имущественным фондом, куда входят средства для геологической разведки на воде нефтяных и газовых месторождений;
  8. оборудование для производства судов и судоремонтных работ, используемое судостроительными кампаниями.



Актуальный и наиболее полный список, который содержит все льготы по налогу на имущество юридических лиц это 381 статья налогового кодекса. Там же содержится и перечень доступных льгот и их размер.

Определение объема, сроков и порядка уплаты налогов полностью входит в обязанности бухгалтерского отдела предприятия. Его работники сами должны учесть все свои льготы по налогу на имущество организаций при составлении налоговой декларации и внести итоговую сумму налогов за вычетом всех льгот.

Обратите особое внимание, что убрать из налогообложения можно только те объекты, которые были поставлены на учет после 31 декабря 2012 года.

Многие упускают такой нюанс, что из налогообложения вычеркивается всё движимое имущество, полученное собственником в результате реорганизации либо ликвидации предприятий, а также при сделке, где обе стороны взаимозависимы.

На данный момент, на 2017 год, данные правила охватывают полностью всю территорию Российской Федерации, но к 2018 году местные органы власти в субъектах федерации должны будут принять местные законодательные акты о данной льготе всем необходимым юридическим лицам.

Всегда следите за актуальным налоговым законодательством и регулярно обновляйте электронные версии кодексов или книжные сборники.

В отношении бюджетных организаций принято только льготное ограничение максимальной ставки налога на имущество. Ставка зависит от выбранной системы расчета налога.

  • налог исходя из кадастровой стоимости имущества — не более 2%;
  • налог по остаточной стоимости имущества — не более 2,2%.



Не стоит забывать, что, как и раньше, движимое имущество 1 амортизационной группы (срок полезного использования от 1 года до 2 лет), а также 2 амортизационной группы (срок полезного использования от 2 до 3-х лет включительно) не облагаются налоговым сбором. Правила точно такие же, как и у фондов в начале статьи (земля, вода, лес).

Льгота по налогу на имущество организаций: льготируемая собственность, какие налоговые послабления предоставляются юр лицам в России

Бюджетные предприятия наибольшую часть льгот по налогу на имущество организации получают из регионального бюджета, что означает необходимость внимательно изучить правовые акты налоговых органов субъекта, ведь там могут содержаться повышенные льготы в сравнении с федеральными. Каждый регион самостоятельно распределяет льготы по организациям в зависимости от сферы деятельности. На территории Калужской области от уплаты налогов полностью освобождены учреждения, стоящие на казенном обеспечении и муниципалитет области. Также к этой группе относятся организации, осуществляющие свою деятельность автономно, но с использованием имущества области или муниципалитета для выполнения уставной деятельности.

Помещения, используемые для научной и исследовательской деятельности, отчасти выведены из-под налогового бремени на территории Нижегородской области. Ставка налога для них установлена всего в 0,5%, что значительно облегчает их деятельность. Но стоит отметить, что такая ставка выходит из-за ассигнования бюджетных средств области на уплату оставшейся части налога.



Но есть и области, где все льготы для бюджетных организаций были отменены, так поступила Московская область, издав соответствующий приказ еще в 2004 году. Хотя Москва оказывает серьезную налоговую поддержку всем организациям бюджетникам. Каких-либо льгот лишены предприятия Ставрополя, Пскова и даже Сахалина, где крайне тяжелые условия организации работы в любой сфере деятельности.

Если вы планируете открыть предприятие, и оно подпадает под бюджетную организацию, тогда стоит внимательно изучить законодательство своего региона и соседних, возможно, где-то есть налоговая льгота по налогу на имущество организации именно для вашей сферы деятельности.

Ярким представителем льготной налоговой политики можно считать Красноярский край. Первый шаг был сделан еще в 2007 году путем принятия закона №3-674. В соответствии с его положениями, общая ставка для всех организаций края равна 2.2%. Выделены сферы, особенно важные для субъекта, а предприятиям, работающим в этих сферах, были определены следующие льготы на налог:

  • Ставку налога в размере1% получают компании, инвестировавшие крупные суммы в развитие производства и технологий на территории края. Однако получить такую льготу непросто, важно соблюсти условия: сумма инвестиций не менее 50 млн. рублей, все в один проект. Максимальный срок между инвестицией и началом налогового учета имущества не более 3 лет.
  • Ставку налога в размере 0,5% ожидает все предприятия по выпуску фармацевтической продукции из льготного списка, либо в состав которых входят наркотические и психотропные вещества.



Льгота по налогу на имущество организаций: льготируемая собственность, какие налоговые послабления предоставляются юр лицам в России

Полностью освобождены от налогов следующие группы производителей:

  • организации, занимающиеся народным промыслом, если этот род деятельности приносит более половины от общего дохода предприятия;
  • дорожные организации, занятые в обслуживании дорог общего пользования региона, а также строящие капитальные дорожные сооружения;
  • предприятия деревообработки (переработки древесных отходов) освобождены от налогов сроком на первые 5 лет (пять отчетных периодов по налогам);
  • инвесторы в подготовку к Зимней Универсиаде 2019 года;
  • сельские хозяйства с полным циклом обработки собственной продукции в готовый товар;
  • заводы по производству алюминия и энергетического сектора.

Полный перечень всех льготников можно узнать в правовых справочниках в сети интернет либо в местных органах Налоговой Службы Российской Федерации. При возникновении каких-либо сомнений лучше всего будет обратиться к профильному юристу за разъяснениями, чтобы сэкономить свое время и избежать возможных проблем.



Правительство Российской Федерации пытается сделать налоговую систему максимально гибкой и подходящей для всех субъектов налогового права, для чего регулирует налог на имущество организаций. Но одного только федерального регулирования недостаточно, так как невозможно учесть особенности производства каждого края страны. И здесь как нельзя лучше себя проявляют местные, региональные нормы налогообложения. В них отражается специфика конкретного региона, делается упор на льготы для деятельности юридических лиц в важных экономических и социальных сферах жизни общества.

О admin

x

Check Also

Льготы на коммунальные услуги многодетным семьям: кому положена субсидия на оплату квартплаты (ЖКХ), какие документы нужны для оформления

Оплата стоимости услуг ЖКХ занимает большой удельный вес в постоянных расходах среднестатистической российской семьи. Если в семье есть ребёнок и уж тем более, не один, сумма ежемесячных расходов на жилищно-коммунальные ...

Пособие по уходу за пожилым человеком: на кого, как и с какого возраста можно оформить компенсационные выплаты по присмотру за престарелыми людьми

Немногие жители Российской Федерации знают о том, что государство ежегодно закладывает в бюджет сумму для выплаты пособий для тех, кто осуществляет уход за пожилыми людьми. Пособие по уходу за пожилым ...

Социальная помощь пенсионерам: какая государственная материальная поддержка положена одиноким пожилым людям, как оформить патронаж для ухода на дому

Социальная помощь – это способ поддержки малоимущих и нуждающихся слоев населения со стороны федеральных и региональных муниципальных организаций. Пенсионеры считаются самой нуждающейся группой граждан в оказании поддержки. Правила оказания государственной ...

Как получить налоговый вычет за лечение пенсионеру: предоставление скидки на налоги неработающим пожилым людям, оформление декларации 3 НДФЛ

Сегодня существует множество альтернативных государственному здравоохранению платных клиник, где можно получить самые разнообразные медицинские услуги. Как правило, граждане Российской Федерации, включая пенсионеров, пользуются именно платными услугами. Но не все знают, ...

Помощь погорельцам по закону: какая материальная поддержка предусмотрена от государства в связи с пожаром в квартире и если сгорел дом на участке в деревне

К сожалению, от пожара не застрахован никто. Потерять недвижимость, движимое имущество, материальные вещи и ценности, документы можно не только при халатном обращении с огнем, но и при неисправной электропроводке, невнимательности ...

Льготная ипотека: как получить жилье по программам социального кредитования с господдержкой молодой семье, что это такое, условия предоставления

Возможность покупки недвижимости по ипотеке существует уже очень давно. Она выдаётся на различные сроки в практически любой валюте и под самые разные процентные ставки. Но такое явление, как льготная ипотека ...

Налоговый вычет при строительстве дома: как получить имущественный возврат на сооружение частного жилья на земельном участке своими силами

Налоговый Кодекс РФ предусматривает имущественный налоговый вычет при строительстве дома для граждан России. Более того, законом предусмотрен возврат части уплаченных средств подоходного налога не только от стоимости жилого помещения, но ...

Льготы беременным: какие пособия и послабления положены женщинам в положении на работе до декретного отпуска и после, выплаты неработающим

В современном мире государство очень поддерживает и стимулирует к повышению демографии. Поэтому сейчас беременность для женщины – это не только неимоверная радость, но и спокойствие в социальном мире, т. к. ...

Материальная помощь к отпуску: как написать заявление на единовременную выплату бюджетникам, размер матпомощи, как рассчитывается и облагается ли налогом

На сегодняшний день на большинстве предприятий, организаций или учреждений предусматривается не только оклад или тарифная ставка, которая обозначается при заключении трудового договора, но также есть и некоторые дополнительные выплаты. В ...

Льготы для ИП при открытии, налоговые послабления предпринимателям-инвалидам 2 группы и многодетным семьям

Начинающие предприниматели стараются экономить на всем. Оттого и берутся самостоятельно за ведение бухгалтерии и составление финансовой отчетности. И часто даже не знают, что имеют законные возможности для реального сокращения расходов. ...

Льготы детям сиротам: какие привилегии положены оставшемуся без попечения родителей ребенку при поступлении в ВУЗ, поддержка после 18 лет при оплате жилья

Дети, чьи родители в отношении их были лишены прав, или сироты – это особая социальная группа лиц, содержание которых находится на балансе государства. Помимо материальной поддержки, которая распределяется по областям ...

Льготы военным пенсионерам: какие права положены по закону о пенсионном обеспечении ветеранам, бывшим военнослужащим по оплате коммунальных платежей (ЖКХ)

В законопроекте «О статусе военнослужащих» сообщается, что уволенным из вооруженных сил и их членам семей положены субсидии, гарантии и льготы для военных пенсионеров. Для того чтобы ими воспользоваться необходимо иметь ...

Распределение имущественного налогового вычета между супругами: образец заявления на перераспределение долей возврата НДФЛ по ипотеке до и после 2014 года

Налоговый вычет — правомочие трудоустроенных налогоплательщиков, ежемесячно выплачивающих со своего дохода минимум 13%. Право на получение имущественного вида вычета появляется при: реализации собственного жилья; приобретении жилья; покупке земли для постройки ...

Льготы для студентов очной и заочной формы обучения: социальные привилегии по студенческому билету на РЖД и авиаперелеты

Студенты относятся к категории российских граждан, которые наиболее остро нуждаются в материальной помощи государства. Размер стипендии невелик, да и получают её не все обучающиеся. В качестве мер социальной защиты на ...

Налоговый вычет за страхование жизни и здоровья: как получить социальную скидку на налоги по добровольному страховому договору

По закону россияне, регулярно уплачивающие налоги, могут получить кое-какие компенсации от государства. Система компенсаций проходит через фискальные органы и называется возвратом налогового вычета за расходы, которые классифицируются как социальные. Налоговый ...

Налоговый вычет при продаже квартиры: как получить от государства имущественный льготный возврат при отчуждении недвижимости, изменения в кодексе

На сегодняшний день любые доходы граждан подлежат налогообложению, это является неотъемлемой частью жизни работающего человека. Но государство предоставляет возможность сократить часть таких выплат. Это, к примеру, налоговый вычет при продаже ...

Рейтинг@Mail.ru