Главная 16 Бухгалтеру 16 Нужно ли без работников сдавать отчет 6-НДФЛ?

Нужно ли без работников сдавать отчет 6-НДФЛ?

Нужно ли без работников сдавать отчет 6-НДФЛ?

6-НДФЛ без работников — нужно ли сдавать? Отсутствие четкой позиции в законодательстве по данному вопросу порождает множество противоречивых мнений.

Рассмотрим их.

Заполнять ли 6-НДФЛ, если у организации нет работников

Отчет 6-НДФЛ представляет собой расчет сумм подоходного налога, исчисленных и удержанных за всех работников организации. В этом его основное отличие от отчета 2-НДФЛ, который подается за каждого сотрудника индивидуально.

Отчет предоставляется в налоговую инспекцию по месту учета ежеквартально. Делается это в течение месяца, следующего за кварталом.

Исключение составляет только годовой отчет, который должен быть сдан в течение 1 квартала следующего года (до 1 апреля).

Эта обязанность и порядок ее осуществления закреплены в п. 2 ст. 230 НК РФ. Здесь же сделана важная пометка: отчет 6-НДФЛ предоставляется налоговыми агентами.

То есть необходимость сдавать отчетность в ФНС возникает только в том случае, если организация обладает данным статусом. И чтобы понять, нужно ли сдавать 6-НДФЛ, если нет работников, необходимо определиться с понятием налогового агента.

В п. 1 ст. 226 НК РФ дано определение налогового агента как лица, выступающего источником доходов налогоплательщика (физического лица). Налоговый агент наделяется следующими функциями:

  • исчисляет налог с доходов, выплачиваемых физическим лицам;
  • удерживает налог;
  • перечисляет удержанные суммы государству.

Если в организации трудоустроены работники и с уплачиваемых им вознаграждений удерживается НДФЛ, обязанность по сдаче отчетности в ФНС возникает автоматически. При этом учитываются работники как по трудовым договорам, так и по соглашениям гражданско-правового характера.

Если же персонал отсутствует, организация не наделяется статусом налогового агента и не обязана сдавать отчет 6-НДФЛ.

К сожалению, на практике не все так просто. Если вы не предоставите документ (не будучи налоговым агентом), контролеры, не разобравшись в ситуации, это могут воспринять как нарушение сроков сдачи отчетности. В результате ваш расчетный счет могут заморозить, а за каждый месяц просрочки (в том числе неполный) начислят штраф в размере 1000 руб.




Поэтому ФНС необходимо заблаговременно уведомить об отсутствии у вас такой обязанности.

Уведомлять налоговые органы следует письменно в произвольной форме. Но такой вариант подойдет только тем фирмам, которые не осуществляли в течение года никаких выплат за выполненную для них работу, в том числе по договорам подряда.

Иначе отчет все же предоставить придется.

Отчетность при временном приостановлении выплат персоналу

Сомнения по поводу 6-НДФЛ могут возникнуть и у организаций, которые имеют персонал, временно не получающий вознаграждения. Например, если были временно приостановлены выплаты работникам в связи с финансовыми трудностями.

Так как в будущем восстановление выплат все же планируется, в налоговый орган целесообразнее подавать не уведомление о прекращении обязанности, а нулевой отчет 6-НДФЛ. И хотя сдавать его те, кто не является налоговыми агентами, не обязаны, отказать в принятии нулевок контролеры не имеют права.

Порядок заполнения 6-НДФЛ утвержден приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Правило заполнения формы при отсутствии показателей прописано в п. 1.8, согласно которому в суммовых строках проставляются 0, а в других строках разделов 1 и 2 проставляются прочерки.

Титульный лист заполняется в обычном порядке.

Прежде чем подавать нулевой отчет при временном приостановлении деятельности, важно убедиться, что действительно не производились какие-либо выплаты. Обычно организации забывают учесть оплату разовых услуг подрядным рабочим либо вознаграждение сотрудникам в натуральной (не денежной) форме.

Заполнение 6-НДФЛ для ИП без работников

На предпринимателей также могут возлагаться функции налогового агента. Происходит это в том случае, если ИП совершает выплаты физлицам по трудовому договору (договору ГПХ). Здесь важно не путать уплату налога с доходов сотрудников и с собственного дохода.

За себя предприниматель как физическое лицо также в ряде случаев обязан уплачивать НДФЛ, например если он применяет ОСНО. Вот только в данной ситуации он является налогоплательщиком, а не налоговым агентом, и отчет 6-НДФЛ подавать не обязан.




Обязанности налогового агента могут возникнуть не только при осуществлении выплат персоналу, но и при расчетах с иными физическими лицами. Исключение составляют другие ИП, которые обязаны перечислять за себя НДФЛ самостоятельно.

Самый распространенный вариант расчетов налогового агента с физлицом — внесение платы за аренду помещений (или иного имущества). Именно вокруг него возникает наибольшее количество споров. Четкий ответ по поводу появления обязанности налогового агента в данной ситуации дал Минфин РФ в письме от 15.07.2010 № 03-04-06/3-148.

В нем говорится, что экономический субъект признается налоговым агентом при внесении арендной платы физическому лицу и должен исполнять обязанность по расчету, удержанию и уплате налога с данного вида доходов. Это правило справедливо не только для ИП, но и для юридических лиц.

Всеми функциями налогового агента наделяется и самозанятая категория граждан — нотариусы, адвокаты (адвокатские конторы). При наличии фактов уплаты вознаграждений физическим лицам данные субъекты также обязаны сдавать отчет 6-НДФЛ в налоговые органы.

Отчет 6-НДФЛ предоставляется в ФНС только в случае наличия у субъекта статуса налогового агента. Не имеющие работников организации и ИП таковыми не являются, им достаточно уведомить налоговый орган об отсутствии обязанности по сдаче отчетности.

При этом важно убедиться, что вы действительно не совершали выплат в пользу физических лиц, с которых нужно было удерживать НДФЛ.

О admin

x

Check Also

Размер штрафа за несвоевременную уплату НДФЛ

Размер штрафа за несвоевременную уплату НДФЛ Санкции за несвоевременную уплату НДФЛ налогоплательщиком Для обычных физических лиц обязанность самостоятельно уплатить налог возникает не всегда, а только в случаях, когда они получают ...

Предложено пересмотреть порядок взыскания НДФЛ

Предложено пересмотреть порядок взыскания НДФЛ Народный хурал Республики Калмыкия (региональный парламент) выступил с инициативой об изменении места зачисления уплачиваемого налога на доходы физлиц (НДФЛ). Соответствующий законопроект «О внесении изменений в ...

Пояснение в налоговую о несвоевременной уплате НДФЛ

Пояснение в налоговую о несвоевременной уплате НДФЛ Когда налоговики могут запросить пояснение? Информация о НДФЛ поступает в налоговые органы из разных источников. В первую очередь, это отчетность самого работодателя, предоставляемая ...

Порядок уплаты НДФЛ обособленными подразделениями

Порядок уплаты НДФЛ обособленными подразделениями Уплата НДФЛ обособленными подразделениями должна осуществляться с соблюдением установленных законом сроков и правил. В нашей статье вы найдете информацию о порядке уплаты подоходного налога, правовых ...

Порядок исчисления и уплаты НДФЛ

Порядок исчисления и уплаты НДФЛ Ставки налога Ставки по НДФЛ для резидентов РФ в этом году следующие (ст. 224 НК РФ): 35% платят: с любых выигрышей и призов, не превышающих ...

Порядок заполнения строки 100 формы 6-НДФЛ

Порядок заполнения строки 100 формы 6-НДФЛ Стр. 100: что туда входит В 6-НДФЛ строка 100 располагается во 2-м разделе, куда вписывают даты получения физлицами вознаграждения, удержания и перечисления НДФЛ, а ...

Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику

Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику Назначение справки 2-НДФЛ Справка 2-НДФЛ — это часть налоговой отчетности. В соответствии с требованиями Налогового кодекса ее нужно сдавать в инспекцию по месту регистрации за ...

Отражение больничного в форме 6-НДФЛ — пример

Отражение больничного в форме 6-НДФЛ — пример Когда больничный лист не повод для записей в 6-НДФЛ Разобраться с тем, как в 6-НДФЛ отражаются больничные листы, нам поможет пример. В бухгалтерию ...

Оплата дополнительного отпуска на восстановление после производственной травмы является компенсацией и НДФЛ не облагается

Оплата дополнительного отпуска на восстановление после производственной травмы является компенсацией и НДФЛ не облагается Минфин России в письме от 15.08. 2016 № 03-04-09/47707, отвечая на вопросы организаций, сообщил: суммы оплат ...

Облагаются ли НДФЛ различные виды материальной помощи?

Облагаются ли НДФЛ различные виды материальной помощи? Материальная помощь облагается НДФЛ не во всех случаях. С особенностями взыскания подоходного налога с денежной поддержки в различных ситуациях ознакомим читателя в данной ...

Облагается ли НДФЛ компенсация отпуска при увольнении?

Облагается ли НДФЛ компенсация отпуска при увольнении? Облагается ли НДФЛ компенсация отпуска при увольнении, вы узнаете из нашей статьи. Также же вы найдете в ней информацию о том, облагается ли ...

Новая форма 6 ндфл — особенности

Каковы особенности новой формы 6-НДФЛ в 2018 году? Новая форма 6-НДФЛ в 2018 году заполняется с учетом ряда особенностей, характеризующих специфику отдельных типов данных, которые фиксируются в разделе 1 и ...

Неустойка, полученная вследствие нарушения прав потребителя, облагается НДФЛ

Неустойка, полученная вследствие нарушения прав потребителя, облагается НДФЛ Федеральная миграционная служба России в письме № БС-4-11/[email protected] от 23.12.2015 года разъяснила порядок налогообложения денежных сумм, получаемых физическими лицами в связи с ...

НДФЛ с больничного листа — основные вопросы

НДФЛ с больничного листа в 2017 и 2018 годах — основные вопросы Платится ли НДФЛ с больничного листа в 2017-2018 годах — вопрос, который интересует многих сотрудников при оформлении листка ...

Можно ли сдавать корректировку по форме 6-НДФЛ?

Можно ли сдавать корректировку по форме 6-НДФЛ? Можно ли сдавать корректировку 6-НДФЛ? Безусловно, можно, а иногда и совершенно необходимо. Изучим, когда именно. Сдается ли уточненка после срока сдачи 6-НДФЛ Форма ...

Куда сдавать отчет 6-НДФЛ по обособленным подразделениям?

Куда сдавать отчет 6-НДФЛ по обособленным подразделениям? 6-НДФЛ по обособленным подразделениям — куда сдавать отчетность действующего филиала и что делать при его закрытии? Об этом пойдет речь в нашей статье. ...

Рейтинг@Mail.ru