Главная 16 Бухгалтеру 16 Нужно ли без работников сдавать отчет 6-НДФЛ?

Нужно ли без работников сдавать отчет 6-НДФЛ?

Нужно ли без работников сдавать отчет 6-НДФЛ?

6-НДФЛ без работников — нужно ли сдавать? Отсутствие четкой позиции в законодательстве по данному вопросу порождает множество противоречивых мнений.

Рассмотрим их.

Заполнять ли 6-НДФЛ, если у организации нет работников

Отчет 6-НДФЛ представляет собой расчет сумм подоходного налога, исчисленных и удержанных за всех работников организации. В этом его основное отличие от отчета 2-НДФЛ, который подается за каждого сотрудника индивидуально.

Отчет предоставляется в налоговую инспекцию по месту учета ежеквартально. Делается это в течение месяца, следующего за кварталом.

Исключение составляет только годовой отчет, который должен быть сдан в течение 1 квартала следующего года (до 1 апреля).

Эта обязанность и порядок ее осуществления закреплены в п. 2 ст. 230 НК РФ. Здесь же сделана важная пометка: отчет 6-НДФЛ предоставляется налоговыми агентами.

То есть необходимость сдавать отчетность в ФНС возникает только в том случае, если организация обладает данным статусом. И чтобы понять, нужно ли сдавать 6-НДФЛ, если нет работников, необходимо определиться с понятием налогового агента.

В п. 1 ст. 226 НК РФ дано определение налогового агента как лица, выступающего источником доходов налогоплательщика (физического лица). Налоговый агент наделяется следующими функциями:

  • исчисляет налог с доходов, выплачиваемых физическим лицам;
  • удерживает налог;
  • перечисляет удержанные суммы государству.

Если в организации трудоустроены работники и с уплачиваемых им вознаграждений удерживается НДФЛ, обязанность по сдаче отчетности в ФНС возникает автоматически. При этом учитываются работники как по трудовым договорам, так и по соглашениям гражданско-правового характера.

Если же персонал отсутствует, организация не наделяется статусом налогового агента и не обязана сдавать отчет 6-НДФЛ.

К сожалению, на практике не все так просто. Если вы не предоставите документ (не будучи налоговым агентом), контролеры, не разобравшись в ситуации, это могут воспринять как нарушение сроков сдачи отчетности. В результате ваш расчетный счет могут заморозить, а за каждый месяц просрочки (в том числе неполный) начислят штраф в размере 1000 руб.




Поэтому ФНС необходимо заблаговременно уведомить об отсутствии у вас такой обязанности.

Уведомлять налоговые органы следует письменно в произвольной форме. Но такой вариант подойдет только тем фирмам, которые не осуществляли в течение года никаких выплат за выполненную для них работу, в том числе по договорам подряда.

Иначе отчет все же предоставить придется.

Отчетность при временном приостановлении выплат персоналу

Сомнения по поводу 6-НДФЛ могут возникнуть и у организаций, которые имеют персонал, временно не получающий вознаграждения. Например, если были временно приостановлены выплаты работникам в связи с финансовыми трудностями.

Так как в будущем восстановление выплат все же планируется, в налоговый орган целесообразнее подавать не уведомление о прекращении обязанности, а нулевой отчет 6-НДФЛ. И хотя сдавать его те, кто не является налоговыми агентами, не обязаны, отказать в принятии нулевок контролеры не имеют права.

Порядок заполнения 6-НДФЛ утвержден приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Правило заполнения формы при отсутствии показателей прописано в п. 1.8, согласно которому в суммовых строках проставляются 0, а в других строках разделов 1 и 2 проставляются прочерки.

Титульный лист заполняется в обычном порядке.

Прежде чем подавать нулевой отчет при временном приостановлении деятельности, важно убедиться, что действительно не производились какие-либо выплаты. Обычно организации забывают учесть оплату разовых услуг подрядным рабочим либо вознаграждение сотрудникам в натуральной (не денежной) форме.

Заполнение 6-НДФЛ для ИП без работников

На предпринимателей также могут возлагаться функции налогового агента. Происходит это в том случае, если ИП совершает выплаты физлицам по трудовому договору (договору ГПХ). Здесь важно не путать уплату налога с доходов сотрудников и с собственного дохода.

За себя предприниматель как физическое лицо также в ряде случаев обязан уплачивать НДФЛ, например если он применяет ОСНО. Вот только в данной ситуации он является налогоплательщиком, а не налоговым агентом, и отчет 6-НДФЛ подавать не обязан.




Обязанности налогового агента могут возникнуть не только при осуществлении выплат персоналу, но и при расчетах с иными физическими лицами. Исключение составляют другие ИП, которые обязаны перечислять за себя НДФЛ самостоятельно.

Самый распространенный вариант расчетов налогового агента с физлицом — внесение платы за аренду помещений (или иного имущества). Именно вокруг него возникает наибольшее количество споров. Четкий ответ по поводу появления обязанности налогового агента в данной ситуации дал Минфин РФ в письме от 15.07.2010 № 03-04-06/3-148.

В нем говорится, что экономический субъект признается налоговым агентом при внесении арендной платы физическому лицу и должен исполнять обязанность по расчету, удержанию и уплате налога с данного вида доходов. Это правило справедливо не только для ИП, но и для юридических лиц.

Всеми функциями налогового агента наделяется и самозанятая категория граждан — нотариусы, адвокаты (адвокатские конторы). При наличии фактов уплаты вознаграждений физическим лицам данные субъекты также обязаны сдавать отчет 6-НДФЛ в налоговые органы.

Отчет 6-НДФЛ предоставляется в ФНС только в случае наличия у субъекта статуса налогового агента. Не имеющие работников организации и ИП таковыми не являются, им достаточно уведомить налоговый орган об отсутствии обязанности по сдаче отчетности.

При этом важно убедиться, что вы действительно не совершали выплат в пользу физических лиц, с которых нужно было удерживать НДФЛ.

О admin

x

Check Also

Как рассчитать неустойку по ОСАГО?

Как рассчитать неустойку по ОСАГО? Неустойка по ОСАГО рассчитывается согласно специальным законодательным нормам в этой сфере, а не по нормам гражданского законодательства. Правила предъявления требования о выплате неустойки по ОСАГО ...

Как проверить страховой полис ОСАГО по номеру по единой базе данных РСА?

Как проверить страховой полис ОСАГО по номеру по единой базе данных РСА? Проверить полис ОСАГО не будет лишним перед заключением сделки любому человеку для того, чтобы не быть обманутым. О ...

Как оформить электронный полис ОСАГО через интернет?

Как оформить электронный полис ОСАГО через интернет? Как оформить электронный полис ОСАГО? Этот вопрос интересует всех, кто хочет максимально комфортно и быстро сделать страховку, ведь в последние годы возникают постоянные ...

Как оформить электронный полис ОСАГО на грузовой автомобиль?

Как оформить электронный полис ОСАГО на грузовой автомобиль? Как оформить ОСАГО на грузовой автомобиль онлайн? Электронный страховой полис ОСАГО — это современная и удобная альтернатива бумажному полису. Купить е-ОСАГО можно ...

Как оформить полис ОСАГО на мотоцикл онлайн?

Как оформить полис ОСАГО на мотоцикл онлайн? Оформить ОСАГО на мотоцикл онлайн должно быть просто и удобно для любого мотовладельца. Как же дело обстоит на практике? Реально ли сэкономить на ...

Как оформить диагностическую карту для ОСАГО онлайн?

Как оформить диагностическую карту для ОСАГО онлайн? Каковы функции диагностической карты, нужна ли она при оформлении ОСАГО? Техосмотр — это оценка технического состояния автомобиля с целью определения возможности допуска его ...

Как выглядит электронный страховой полис ОСАГО?

Как выглядит и как пользоваться электронным страховым полисом ОСАГО? Полис ОСАГО в электронном виде — что это такое? Обязанность водителей страховать свою гражданскую ответственность существует уже очень длительное время. ОСАГО ...

Для опытных водителей полис ОСАГО подешевеет

Для опытных водителей полис ОСАГО подешевеет ЦБ РФ разослал страховщикам проект указания об изменении порядка расчета стоимости полисов ОСАГО в зависимости от возраста и опыта водителя, сообщает агентство «РИА Новости» ...

Где лучше застраховать автомобиль по ОСАГО: выбор страховой компании?

Где лучше застраховать автомобиль по ОСАГО: выбор страховой компании? Перед каждым автолюбителем неизменно встает вопрос: где застраховать автомобиль, ОСАГО? И действительно, ведь с каждым годом появляется все большее и большее ...

Возмещение ущерба по ОСАГО: срок и максимальный размер выплаты 2017 и 2018 г

Возмещение ущерба по ОСАГО: срок и максимальный размер выплаты 2017 и 2018 г. Если вы стали участником дорожно-транспортного происшествия, то наверняка вас заинтересует, какой установлен срок выплаты по ОСАГО и ...

Верховный суд дал новые разъяснения по ОСАГО

Верховный суд дал новые разъяснения по ОСАГО В 2017 году начали применяться существенные изменения в закон об ОСАГО от 25.04.2002 № 40-ФЗ: с 1 января страховщики обязаны выдавать полис автострахования ...

Формула расчета ЕНВД

Формула расчета ЕНВД — как рассчитать налог? Особенности применения системы ЕНВД Напомним условия применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности — именно таково ...

Условия применения ЕНВД и ограничения по выручке

Условия применения ЕНВД и ограничения по выручке ЕНВД: кто может быть плательщиком? Плательщиком единого налога могут быть как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица. Плательщик обязан состоять на налоговом учете ...

Постановка на учет при ЕНВД — сроки подачи заявления

Постановка на учет при ЕНВД — сроки подачи заявления В каком регионе встать на учет по ЕНВД? Переход на ЕНВД стал делом добровольным, но это решительно не значит, что любой ...

Переход с ЕНВД на ОСНО и две системы одновременно

Переход с ЕНВД на ОСНО и две системы одновременно Можно ли применять общую систему и ЕНВД одновременно? Да, но при условии, что: ОСНО и ЕНВД одновременно применяются по разным видам ...

От уплаты каких налогов плательщики ЕНВД освобождаются?

От уплаты каких налогов плательщики ЕНВД освобождаются? ЕНВД как альтернатива налогу на прибыль ЕНВД — это особый специальный налоговый режим (СНР), потому что на него переводится не вся работа компании ...

Рейтинг@Mail.ru