Не пропусти
Главная 16 Работа для иностранных граждан 16 Налоги и страховые взносы с белорусских граждан

Налоги и страховые взносы с белорусских граждан

Налоги и страховые взносы с белорусских граждан

Граждане Республики Беларусь пользуются особыми условиями при трудоустройстве в России, и для них действуют нормы международных соглашений. Работодателям будет полезно узнать, как начисляются налоги и страховые взносы при заключении трудовых и гражданско-правовых договоров с гражданами бывшей союзной республики.

Для резидентов и нерезидентов РФ налоговым законодательством предусмотрены различные ставки НДФЛ. Приближается конец года. Организации, в которых работают иностранные работники, должны определиться с ставкой по НДФЛ. Для этого следует внимательно отследить срок пребывания иностранцев в России и учесть другие нюансы нормативно-правовых актов, в том числе международных. Договоры с иностранными государствами предусматривают различные налоговые преференции, а также правила социального страхования иностранных граждан. Рассмотрим особенности трудовых отношений с гражданами Белоруссии, которые не являются резидентами РФ.

Основные понятия и трудовые отношения с иностранцами

Кто же признается иностранцем в Российской Федерации с точки зрения отечественного законодательства? Статус иностранца определен в пункте 1 статьи 2 Федерального закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ &О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации&;. Иностранным гражданином признается физическое лицо, не являющееся гражданином Российской Федерации и имеющее доказательства наличия гражданства (подданства) иностранного государства.



Исходя из выше изложенного, гражданин Республики Беларусь признается иностранным гражданином.

Статус иностранца в свою очередь может быть различным, и от этого зависит, какие нормы законодательства регулируют налоговые отношения с ним.

Временно пребывающий в Российской Федерации иностранный гражданин — это лицо, прибывшее на основании визы или в порядке, не требующем получения визы, и получившее миграционную карту, но не имеющее вида на жительство или разрешения на временное проживание.

Временно проживающий в Российской Федерации иностранный гражданин — лицо, получившее разрешение на временное проживание.

Постоянно проживающий в Российской Федерации иностранный гражданин — лицо, получившее вид на жительство.

Трудовой деятельностью иностранного гражданина признается работа иностранца в Российской Федерации на основании трудового или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг). Иностранный гражданин, временно пребывающий в Российской Федерации и осуществляющий в установленном порядке трудовую деятельность, признается иностранным работником.

Согласно статье 11 Трудового кодекса нормы трудового законодательства распространяются в том числе на трудовые отношения с участием иностранных граждан, лиц без гражданства, организаций, созданных или учрежденных иностранными гражданами, лицами без гражданства либо с их участием, международных организаций и иностранных юридических лиц. Следовательно, с иностранным работником из Белоруссии могут заключаться трудовые договоры как срочные, так и бессрочные.



Бессрочные трудовые договоры заключаются на неопределенный срок.

В срочных трудовых договорах предусматривается условие об определенном сроке действия, но не более пяти лет, если иной срок не установлен Трудовым кодексом и иными федеральными законами. Срочный трудовой договор заключается, когда трудовые отношения не могут быть установлены на неопределенный срок с учетом характера предстоящей работы или условий ее выполнения, а именно в случаях, предусмотренных частью 1 статьи 59 Трудового кодекса. В случаях, предусмотренных частью 2 статьи 59 Трудового кодекса, срочный трудовой договор может заключаться по соглашению сторон трудового договора без учета характера предстоящей работы и условий ее выполнения.

В статье 13 Федерального закона № 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" приведены условия участия иностранных граждан в трудовых отношениях.

Однако указанные условия в отношении граждан Белоруссии не применяются согласно пункту 1 решения Высшего Совета Сообщества Беларуси и России от 22 июня 1996 г. № 4 &О равных правах граждан на трудоустройство, оплату труда и предоставление других социально-трудовых гарантий&;. Это подтверждают разъяснения налоговых и миграционных служб в письмах ФНС России от 22 октября 2008 г. № ШС-6-3/751, ФМС России от 20 декабря 2007 г. N МС-1/9-25552.

НДФЛ с нерезидентов граждан Республики Беларусь

Если физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, получают доходы от российских источников, то возникает доход, облагаемый НДФЛ (п. 1 ст. 207, п. 2 ст. 209 НК РФ).



При определении налогооблагаемой базы НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные в денежной, натуральной формах, право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.

Не уменьшают налоговую базу удержания из дохода по распоряжению налогоплательщика, по решению суда или иных органов.

В отношении доходов от источников в РФ, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, налоговая ставка установлена в размере 30 процентов (п. 3 ст. 224 Налогового кодекса).

Однако, если международным договором РФ, содержащим положения, касающиеся налогообложения, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные Налоговым кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах, применяются правила и нормы международных договоров РФ (ст. 7 Налогового кодекса). Между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь заключено Соглашение от 21 апреля 1995 г. &Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество&;. Следовательно, в рассматриваемой ситуации действуют нормы указанного Соглашения. Согласно подпункту &а&; статьи 14, пункту 1 статьи 21 Соглашения доходы от работы по найму лиц с постоянным местожительством в Республике Беларусь не могут подвергаться более обременительному налогообложению, чем предусмотренное для заработной платы граждан РФ.



Вознаграждение, получаемое по договору найма гражданином Белоруссии с постоянным местожительством в Республике Беларусь, может облагаться налогом в России в порядке и по ставкам, предусмотренным в отношении лиц с постоянным местожительством в России. Такой порядок действует, если доход получен работником за время нахождения в России, составляющего не менее 183 дней в календарном году, либо непрерывно в течение 183 дней (п. 1 ст. 1 Протокола от 24 января 2006 г. &К Соглашению между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21 апреля 1995 года&;). Налоговый режим, установленный в пункте 1 статьи 1 указанного Протокола, применяется с даты начала работы по трудовому договору сроком не менее 183 дней.

Если с гражданином Белоруссии заключен срочный трудовой договор на более чем 183 дня или бессрочный трудовой договор, то срок его пребывания соответствует требованиям, установленным вышеуказанными пунктами 1, 2 статьи 1 Протокола от 24 января 2006 г.

Исходя из вышесказанного доход гражданина Республики Беларусь, временно пребывающего на территории России, облагается НДФЛ по ставке 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Если по итогам налогового периода гражданин Беларуси будет находиться в Российской Федерации менее 183 дней в календарном году, то условие пункта 1 статьи 1 Протокола не будет соблюдено и налог на доходы физических лиц с его доходов организация -налоговый агент должна удержать по ставке 30 процентов. На это указывают разъяснения в Письмах Минфина России от 21 февраля 2011 г. N 03-04-05/6-112, от 18 февраля 2011 г. N 03-04-06/6-32.



Организация, являясь налоговым агентом, обязана исчислить сумму НДФЛ, удержать ее из доходов налогоплательщика при их фактической выплате и перечислить в бюджет (п. п. 1, 4, 6 ст. 226 НК РФ).

Официальное подтверждение

Для получения налоговых привилегий гражданин Белоруссии должен представить в налоговые органы официальное подтверждение того, что он является резидентом Республики Беларусь, а также документ о полученном доходе и об уплате им налога за пределами Российской Федерации, подтвержденный белорусским налоговым органом. Подтверждение может быть представлено как до уплаты налога или авансовых платежей по налогу, так и в течение одного года после окончания налогового периода, за который предполагается получить налоговые привилегии.

Возможно ситуация, когда сотрудник является гражданином Республики Беларусь, а местом его постоянного проживания является другое иностранное государство. Если с таким иностранным государством не заключен о соответствующее международное соглашение, то положения статьи 1 Протокола к доходам указанного физического лица не применяются и его налоговый статус определяется в общем порядке с учетом положений пункта 2 статьи 207 Налогового кодекса. То есть до момента признания налоговым резидентом доходы такого иностранного работника от источников в России подлежат обложению по ставке 30 процентов (см. письмо Минфина России от 28 сентября 2011 г. N 03-04-06/6-240).

Страховые взносы

Взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование с суммы выплат по трудовым договорам заключенным с гражданами Белоруссии, временно пребывающими на территории Российской Федерации, не начисляются. На это указывает прямая норма пункта 15 части 1 статьи 9 Федерального закона № 212-ФЗ, а также разъяснения в Информации ФСС РФ от 03 марта 2011 г. &О порядке обеспечения пособиями по обязательному социальному страхованию граждан Республики Беларусь, работающих на территории Российской Федерации&;.



А взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний следует начислить, поскольку действие Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ распространяется на граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства, если иное не предусмотрено федеральными законами или международными договорами Российской Федерации (п. 2 ст. 5 Закона № 125-ФЗ).

Алла Юхневич-Лелива, налоговый консультант

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2017 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Поделиться

Распечатать

Налоги и страховые взносы с белорусских граждан

Выбор читателей

Налоги и страховые взносы с белорусских граждан

Новые правила выдачи денег под отчет

Налоги и страховые взносы с белорусских граждан

СЗВ-СТАЖ при увольнении и оформлении на работу в 2018 году

Налоги и страховые взносы с белорусских граждан

Как с 1 октября заполнять счет-фактуру и журнал учета



Интересное

Комментарии (0)

Оставить комментарий

Налоги и страховые взносы с белорусских граждан

ГЛАВНОЕ ЗА НЕДЕЛЮ

Новые правила выдачи денег под отчет

СЗВ-СТАЖ при увольнении и оформлении на работу в 2018 году

Как отдыхаем в 2018 году: перенос выходных утвержден

Налоговикам разрешили изымать документы ночью

Вместо онлайн-касс разрешат использовать &мобильники&;?

Интересное

Новое на форуме

  • уточненка книги продаж по НДС 23.10.2017
  • Налоговые вычеты на детей 20.10.2017
  • Каковы особенности оформления иностранного гражданина? (Кыргизия) 19.10.2017

Вопрос-ответ

Бабушка может работать на полставки

Сотрудница, являющаяся бабушкой ребенка, оформила отпуск по уходу за ребенком до трех лет. Работа на.

Налоги и страховые взносы с белорусских граждан

Новости компаний

Бухгалтерия.ru

© 2001—2017 Информационно-аналитическое электронное издание &Бухгалтерия.ru&;

Использование материалов возможно только с письменного разрешения редакции сайта

О admin

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*

x

Check Also

Как продлить патент на работу иностранному гражданину в 2018 году

Продление патента на работу для иностранного гражданина Иностранцы, длительно проживающие в российском государстве на основании безвизового пребывания, могут получить возможность работать в стране, как полноправный гражданин. Разрешение на трудовую деятельность ...

Бланк Заявления На Получение Патента На Работу Иностранному Гражданину

Бланк Заявления На Получение Патента На Работу Иностранному Гражданину Патент дает право иностранному гражданину осуществлять трудовую деятельность на не требующем получения визы, при наличии у каждого такого иностранного гражданина патента. ...

Как оплатить патент: способы, процедура оплаты, инструкция

Как оплачивать патент? Трудовые мигранты, получившие патент на работу на территории Российской Федерации, должны вовремя произвести его оплату. Как правильно внести плату по патенту? Как произвести платеж по патенту онлайн? ...

Патент на снг

Патент на снг Патент на работу для граждан СНГ Для граждан Украины установлен срок 2 месяца. Наша компания сможет помочь с изготовлением патента только при условии начала оформления не позднее ...

Получение патента: мой муж гражданин Таджикистана прибыл в РФ 6 декабря 2014гс действующим патентом

Как получить патент гражданину Таджикистана мой муж гражданин Таджикистана прибыл в РФ 6 декабря 2014гс действующим патентом по февраль месяц, но он оплатил его до 9 января. сегодня 12 января ...

Патент для граждан СНГ 2017 г

Патент на работу для граждан СНГ С 2015 года были внесены изменения в миграционное законодательство, коснулись они и трудовых мигрантов. Теперь всем гражданам стран СНГ с безвизовым въездом, кроме стран-участниц ...

Порядок трудоустройства иностранных граждан в Российской Федерации

Порядок трудоустройства иностранных граждан в Российской Федерации «Кадровик. Трудовое право для кадровика», 2008, N 3 Порядок трудоустройства иностранных граждан в Российской Федерации Для использования труда иностранных работников, прибывающих в РФ ...

Важно! Как получить иностранцу патент для работы в России и в Крыму

Важно! Как получить иностранцу патент для работы в России и в Крыму Отмена квотированной системы для мигрантов означает, что квоты на определенные профессии, которыми могут заниматься иностранные граждане, с 1 ...

В ММЦ напомнили, как трудовому мигранту быстро получить патент

Глава миграционного центра рассказал, как получить патент за два часа Медицинский осмотр, тестирование, оформление медицинского полиса, дактилоскопию и фотографирование мигрант может пройти непосредственно в многофункциональном центре ДУШАНБЕ, 23 дек — ...

В организации работают иностранцы: ФМС проверит и фирму и сотрудников

LiveInternetLiveInternet —Рубрики Трудовое законодательство для работников. (34) отпуск-выходные-праздники (7) прием-перевод-увольнение (7) зарплата (6) трудовой договор (5) выговор (3) защита прав работников (3) вопросы и ответы (2) материальная ответственность (1) Соискателям ...

Для продления патента иностранного гражданина какая будет стоимость

Для продления патента иностранного гражданина какая будет стоимость Стоимость патента для мигрантов в 2018 году в Москве Владельцы этих документов имеют ряд преимуществ перед приезжими гражданами, которые работают на основании ...

НОВОСТИ ГАГАУЗИИ

Как оформить патент гражданину Молдовы Всем уже известно, что с 1 января 2014 года в России действуют новые правила для мигрантов из безвизовых стран (Молдова в их числе). Если раньше ...

Получение снилс иностранным гражданином, Leks

Получение снилс иностранным гражданином Это в полной мере относится как ко всем гражданам РФ, так и к представителям других государств, проживающим на территории России. … Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают ...

Патент на работу для иностранных граждан: что это такое

Как получить патент на работу, особенности процедуры Российская Федерация, в частности ее столица, всегда привлекала иностранных граждан возможностью заработать денег и улучшить свое финансовое состояние. Жители Украины, Казахстана, а также ...

Прием на работу граждан Украины, Статья, Журнал Кадровое дело

Прием на работу граждан Украины какие граждане Украины имеют право трудоустроиться на территории РФ; какие документы при приеме на работу требуются от граждан Украины; на что обратить внимание, принимая на ...

Проверка патент уфмс москва

Проверка патент уфмс москва О компании Практический опыт каждого сотрудника Бюро составляет не менее 10 лет юридической практики, что позволяет нашим Клиентам получать квалифицированную и своевременную юридическую помощь. В настоящее ...

Рейтинг@Mail.ru