Главная 16 Налоги и пособия 16 Транспортный налог 2016

Транспортный налог 2016

Транспортный налог 2016

Кто платит транспортный налог 2016 и с каких объектов

Налогоплательщиками транспортного налога признаются организации, на которых зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ). Сумму транспортного налога и размер авансового платежа компании рассчитывают самостоятельно.

В соответствии со ст. 358 НК РФ объектом налогообложения транспортным налогом 2016 признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством.

Не нужно платить транспортный налог за следующие объекты:

  • весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью до 5 лошадиных сил;
  • автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
  • промысловые морские и речные суда;
  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
  • тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
  • транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
  • самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
  • суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
  • морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда (ст. 358 НК РФ).

Порядок расчета транспортного налога в 2016 году

Транспортный налог, а также авансовые платежи по нему необходимо уплачивать по месту нахождения транспортных средств. Сроки и порядок уплаты устанавливают законы субъектов РФ.

Сумма транспортного налога 2016 определяется по формуле:

Сумма транспортного налога = (Налоговая база х Налоговая ставка) – Авансовые платежи по налогу.

Пример расчета налога за 2016 год

Компания владеет автомобилем Honda CR-V, мощность двигателя которого 150 л.с. Компания работает в г. Москва. Ставка транспортного налога для данной категории автомобилей составляет 35 руб. за 1 л.с. (Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге»). Сумма налога за 2016 год составит 5 250 руб. (150 л. с. × 35 руб.).

Пример расчета аванса за квартал

Компания владеет автомобилем Kia Sportage, мощность двигателя которого 150 л.с. Автомобиль зарегистрирован в Московской области. Ставка налога для данного автомобиля составляет 34 руб. за 1 л.с. (Закон Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ).

Авансовый платеж = (Налоговая база х Налоговая ставка) х 1/4.

Сумма аванса составит 1 275 руб. (150 л. с. × 34руб. × 1/4).

Транспортный налог 2016 с учетом повышающего коэффициента

Для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей при расчете транспортного налога применяется повышающий коэффициент.

Таблица. Повышающиие коэффициенты при расчете транспортного налога для легковых автомобилей

Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей определяется Минпромторгом России. Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей размещается ежегодно не позднее 1 марта на официальном сайте Минпромторга.

Ставки транспортного налога 2016

Ставки налога устанавливаются региональными законами. Ставки могут различаться в зависимости от мощности двигателя, валовой вместимости, категории транспортных средств и года выпуска (срока эксплуатации).

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя в лошадиных силах, указанных в регистрационных документах.

Для водных и воздушных транспортных средств, не имеющих двигателей или в отношении которых не определяется валовая вместимость, налоговая база определяется как единица транспортного средства.

Декларация по транспортному налогу

Отчетные периоды по налогу: 1, 2 и 3 кварталы. Налоговый период — год.

Не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, организации представляют декларацию по транспортному налогу в инспекцию по месту нахождения транспортных средств. Крупнейшие налогоплательщики подают декларацию в налоговую инспекцию по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

В 2017 году надо перечислить транспортный налог за 2016 год. Срок уплаты — не ранее 1 февраля 2017 года.

КБК транспортного налога для организаций

Транспортный налог 2016. Ответы на вопросы

Наша компания зарегистрирована в г. Балашиха. 10 ноября переедем в Москву. Надо ли перерегистрировать автомобиль, когда мы сменим юридический адрес? Как платить транспортный налог за год?

Надо перерегистрировать автомобиль. В областной бюджет платите налог только за полные месяцы регистрации автомобиля в области.

Компания регистрирует автомобиль по юридическому адресу (п. 24.3 приказа МВД России от 24.11.2008 № 1001). После переезда машину надо перерегистрировать. Для этого обратитесь в любое отделение ГИБДД в течение 10 календарных дней после смены юридического адреса (п.4, 24.5 приказа № 1001).

Рассчитайте налог по областной ставке только за полные месяцы, в течение которых автомобиль был зарегистрирован в регионе. Если компания поставит машину на учет в Москве до 15 ноября, за этот месяц платить в областной бюджет не нужно. Этот месяц войдет в расчет налога в бюджет Москвы. Если машина перерегистрирована после 15 ноября, то за него платите в бюджет области (п. 3 ст. 362 НК РФ).

На балансе нашей компании числится автомобиль. Сейчас он состоит на учете в Москве по бывшему адресу компании. С 11 октября мы переехали и зарегистрировали компанию в Санкт-Петербурге. Куда платить транспортный налог и сдавать декларацию?

Платите транспортный налог и сдавайте декларацию в инспекцию Санкт-Петербурга.

Транспортный налог и авансы по нему компании перечисляют по местонахождению автомобиля (п. 1 ст. 363 НК РФ). Это место, где располагается компания или ее подразделение (подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).

Поэтому не важно, что машина зарегистрирована в Москве, а компания переехала. Авансы и налог за год платите в питерскую инспекцию (п. 1 ст. 2 Закона Ленинградской области от 22.11.2002 № 51-оз). В эту же налоговую сдайте декларацию за год.

Головной офис нашей компании находится в Екатеринбурге. У нас есть филиал в Омске. 12 октября перерегистрировали автомобиль головного офиса на филиал. Как считать транспортный налог. »

Транспортный налог за октябрь платите в бюджет Омской области.

Передав автомобиль филиалу, вы должны зарегистрировать его в другом регионе. В этом случае порядок уплаты транспортного налога такой же, что и при продаже машины. То есть зависит от даты перерегистрации автомобиля. Это подтверждают чиновники (письмо Минфина России от 25.07.2016 № 03-03-06/1/43372).

Компания зарегистрировала автомобиль на филиал в Омске 12 октября. Значит, налог за октябрь нужно платить в бюджет Омской области (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Компания владеет автомобилем Peugeot 408, мощность двигателя — 120 л.с. Компания работает в г. Екатеринбурге. 12 октября компания перерегистрировала автомобиль на филиал, который находится в г. Омске.

В инспекцию головного офиса. Ставка по транспортному налогу — 9,4 руб. (Закон Свердловской обл. от 29.11.2002 № 43‑ОЗ). Автомобиль стоял на учете в регионе 9 полных месяцев. Авансы в Екатеринбурге не платят. Транспортный налог за автомобиль по итогам года в бюджет Свердловской области — 846 руб. (120 л.с. × 9,4 руб. × 9 мес. : 12 мес.).

В инспекцию филиала. Ставка — 15 руб. (Закон Омской обл. от 11.11.2002 № 220). Автомобиль стоял на учете в регионе 3 полных месяца. Налог за год — 450 руб. (120 л.с. × 15 руб. × 3 мес. : 12 мес.).

В сентябре купили автомобиль. Зарегистрировали его на компанию 16 сентября. А уже 15 октября продали автомобиль и сняли его с учета. Машиной владели 30 дней. Других транспортных средств у нас нет. Платить ли аванс по транспортному налогу за третий квартал?

Платить аванс не надо.

Если компания приобрела автомобиль в середине года, то транспортный налог надо считать с учетом коэффициента. Он равен отношению числа полных месяцев владения автомобилем к 12 месяцам. Месяц покупки считается полным, если вы зарегистрировали машину в ГИБДД до 15-го числа включительно. А месяц продажи — если компания сняла автомобиль с учета 16-го числа и позже (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Ваша компания зарегистрировала автомобиль 16 марта. Значит, месяц покупки не считается полным. Как и месяц продажи, так как автомобиль снят с учета 15-го числа. Фактически компания владела автомобилем 30 день, но ни одного полного месяца. Значит, коэффициент будет равен нулю и аванс тоже получится нулевым.

Если у компании не будет других автомобилей, сдавать декларацию по транспортному налогу за 2016 год также не потребуется. Это нам подтвердили в Минфине.

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Обязательно ли заполнять раздел 7 декларации по НДС

Обязательно ли заполнять раздел 7 декларации по НДС Выполняем реконструкцию памятников. Эти операции не облагаются НДС на основании подпункта 15 пункта 2 статьи 149 НК РФ. Вправе ли мы не ...

Новые требования к копиям для налоговой

Новые требования к копиям для налоговой Копия для налоговой — это когда откопировали оригинал или вывели его электронную версию на печать. Копии можно будет сшивать в папки до 200 страниц. ...

Как составить уведомление об отсутствии запрошенных налоговой документов

Что делать, если у компании нет документов, запрошенных налоговой Форма уведомления об отсутствии запрошенных документов Уведомление об отсутствии документов для налоговой составляют в произвольной форме. Желательно указать в нем убедительные ...

На выездной проверке нельзя изъять программу учета

На выездной проверке нельзя изъять программу учета Налоговики не вправе производить выемку документов и компьютеров без веских оснований. Такой вывод следует из постановления Арбитражного суда Центрального округа от 01.03.2016 № ...

За заведомо ложное аудиторское заключение дадут срок

За заведомо ложное аудиторское заключение дадут срок В Уголовном кодексе появится статья, предусматривающая срок за подписание заведомо ложного аудиторского заключения. Проект Минфина с такой поправкой опубликован на regulation.gov.ru. Изменения должны ...

Неплательщики торгового сбора: проверьте свою компанию

Неплательщики торгового сбора: проверьте свою компанию Департамент экономической политики и развития Москвы впервые опубликовал список неплательщиков торгового сбора на сайте depr.mos.ru (баннер на главной странице справа). Владельцы объектов из списка ...

С 1 сентября 2018 года срок ликвидации ООО ограничили одним годом

С 1 сентября 2018 года срок ликвидации ООО ограничили одним годом Срок ликвидации общества с ограниченной ответственностью теперь не должен превышать один год. Действующее с 1 сентября 2018 года ограничение ...

Как заполнить таблицу 3

Как заполнить таблицу 3.1 формы 4 ФСС В новой таблице 3.1 формы 4-ФСС за 3 квартал 2015 года заполняют сведения об иностранных гражданах и лицах без гражданства, временно пребывающих на ...

Вычет на ребенка в 2018 году

Вычет на ребенка в 2018 году Вычет на обучение ребенка в 2018 году Веду учет у предпринимателя на общей системе. В декларации по НДФЛ он заявил социальный вычет на обучение ...

Cправка 2 НДФЛ образец заполнения

Cправка 2-НДФЛ образец заполнения Важное в статье: Заполнение справки 2-НДФЛ При заполнении 2 НДФЛ надо ставить коды доходов. Пока действуют коды доходов, утвержденные приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/[email protected] ...

Вычет по НДФЛ без дохода

Вычет по НДФЛ без дохода Нет дохода — нет вычета по НДФЛ Так считают в УФНС Адыгеи, Дагестана, Карачаево-Черкесии, Калмыкии, Коми, Марий Эл, Мордовии, Алтайского, Красноярского краев, Владимирской, Новосибирской, Пензенской, ...

Работодатели будут предоставлять вычет при страховании жизни

Работодатели будут предоставлять вычет при страховании жизни Застраховавшие свою жизнь, в том числе в рамках пенсионных программ, вскоре смогут получать социальный налоговый вычет у работодателя. Соответствующий проект изменений в Налоговый ...

ИП не получит налоговый вычет при продаже коммерческого имущества

ИП не получит налоговый вычет при продаже коммерческого имущества Минфин в письме от 10.05.2017 № 03-04-05/28268 уточнил, может ли ИП получить налоговый вычет при продаже коммерческого имущества. По мнению ведомства, ...

Выездные налоговые проверки в 2015 году

Выездные налоговые проверки в 2015 году План налоговых проверок в 2015 году Сейчас 1 процент всех выездных налоговых проверок компаний проходит вообще без доначислений, а доля ревизий, приносящих менее 1 ...

ФНС меняет подход к выездным проверкам

ФНС меняет подход к выездным проверкам Налоговые риски. Для достижения задуманного ФНС России сначала хочет выделить отрасли с максимальными налоговыми рисками. Для этого она сгруппирует все компании по кодам ОКВЭД. ...

Госдума приняла в первом чтении законопроект, который водит новый раздел Налогового кодекса, Новости, Учет

Госдума приняла в первом чтении законопроект, который водит новый раздел Налогового кодекса Депутаты Госдумы приняли в первом чтении законопроект о трансфертном ценообразовании. Документ, , разработка которого длилась около десяти лет, ...

Рейтинг@Mail.ru