Главная 16 Налоги и пособия 16 Торговый сбор в Москве 2017

Торговый сбор в Москве 2017

Торговый сбор в Москве 2017

Для компаний, которые уже платят или будут платить торговый сбор в Москве в 2017 году, важно знать, какие изменения произошли, как рассчитывать торговый сбор в Москве, в какие сроки и как его платить сбор. Об этом и многом другом читайте далее.

Торговый сбор в Москве 2017: изменения

С 1 января 2017 года вступили в силу два важных изменения по торговому сбору в Москве.

  1. Законом г. Москвы от 23.11.2016 № 36 расширен перечень льгот по торговому сбору. В число льготников, которые не платят торговый сбор, попали организации и ИП, у которых основной вид деятельности относится к розничной торговле книгами, газетами, журналами. Получить льготу можно, если: доля доходов от продажи книг, газет и журналов в общем объеме доходов — не менее 60 %; площадь оборудования для выкладки и демонстрации книг, газет и журналов — не менее 60 % общей площади объекта торговли; наличные денежные расчеты и расчеты по картам ведутся с использованием онлайн-касс.
  2. Изменился коэффициент-дефлятор на 2017 год для торгового сбора. На 2017 год коэффициент-дефлятор для торгового сбора — 1,237 (приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698). На коэффициент увеличивают максимальную ставку сбора, которая установлена для деятельности розничных рынков — 550 рублей за 1 кв. метр (п. 4 ст. 415 НК РФ).
  3. Предельная ставка в 2017 году — 680,35 рубля (550 руб. × 1,237). Пока сбор действует только в Москве, где ставка для рынков ниже максимальной — 50 рублей за 1 кв. метр (Закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62).

Торговый сбор в Москве: кому платить и как рассчитывать 2017 год

Торговый сбор в Москве зависит от района, в котором расположен объект торговли и от его площади. При этом установлены разные ставки для для объектов стационарной и нестационарной торговли.

С 1 января 2017 года максимальная ставка торгового сбора для организации розничных рынков выросла. С учетом нового коэффициента-дефлятора 1,237 она составляет 680,35 руб. за 1 кв. м (550 руб. × 1,237).

Ставки торгового сбора в Москве 2017

Молжаниновский район САО

Северный район СВАО

Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский районы ВАО

Северное Бутово и Южное Бутово ЮЗАО

Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково ЗАО

Митино и Куркино СЗАО

Все районы САО (кроме Молжаниновского)

Все районы СВАО (кроме Северного)

Все районы ВАО (кроме районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский)

Все районы ЮВАО (кроме района Некрасовка)

Все районы ЮЗАО (кроме районов Северное Бутово и Южное Бутово)

Все районы ЗАО (кроме районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково)

Все районы СЗАО (кроме районов Митино и Куркино)

1200 руб. за каждый кв. м. площади торгового зала в пределах 50 кв. м

50 руб. за каждый полный или неполный квадратный метр площади торгового зала сверх 50 кв. м

420 руб. за каждый кв. м. площади торгового зала в пределах 50 кв. м

50 руб. за каждый полный или неполный квадратный метр площади торгового зала сверх 50 кв. м

600 руб. за каждый кв. м. площади торгового зала в пределах 50 кв. м

50 руб. за каждый полный или неполный квадратный метр площади торгового зала сверх 50 кв. м

420 руб. за каждый кв. м. площади торгового зала в пределах 50 кв. м

50 руб. за каждый полный или неполный квадратный метр площади торгового зала сверх 50 кв. м

600 руб. за каждый кв. м. площади торгового зала в пределах 50 кв. м

50 руб. за каждый полный или неполный квадратный метр площади торгового зала сверх 50 кв. м

61,85 руб. (50 руб. × 1,237) за каждый кв. м площади рынка

Торговый сбор в 2017 году и налоги

Компании учитывают уплаченный торговый сбор при расчете налогов на прибыль и по УСН. Расскажем, как это сделать.

Торговый сбор и налог на прибыль. Компания или предприниматель вправе уменьшить налог на прибыль в бюджет Москвы на торговый сбор. И если компания занимается чем-то еще кроме торговли, то отдельно базу по торговой деятельности считать не нужно (письмо Минфина России от 19.11.15 № 03-11-06/66901).

Торговый сбор и УСН. При упрощенке с объектом «доходы» на сбор уменьшают только налог с доходов от торговли (п. 8 ст. 346.21 НК РФ). Поэтому при нескольких видах деятельности необходим раздельный учет.

Но на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» можно списать в расходы торговый сбор и не вести раздельный учет по торговле (письмо Минфина России от 30.10.2015 № 03-11-06/2/62729).

Площадь торгового зала. Размер сбора зависит от площади торгового зала (для магазинов и павильонов крупнее 50 кв. метров). При этом площадь зала определяют по правилам для патентной системы, то есть без подсобок, складских помещений и др. (письмо Минфина России от 28.10.2015 № 03-11-09/62126).

Чтобы не переплачивать сбор, Департамент экономической политики Москвы рекомендует выделить в договоре аренды, плане или других документах на помещение торговую площадь. Проверяющие будут ориентироваться только на документы, предупреждает департамент.

Сбор в простом товариществе. Каждый участник простого товарищества, который пользуется торговым объектом, платит торговый сбор за себя. Размер сбора определяют так: площадь или число объектов делят пропорционально вкладам товарищей и умножают на ставку сбора (письмо Минфина России от 13.11.2015 № 03-11-06/65821).

Сбор с автозаправок. При торговле на автозаправке через магазин или павильон сбор считают исходя из площади. А если объекты без зала — то по числу объектов (письмо Минфина России от 18.11.2015 № 03-11-06/67220).

Уплата торгового сбора в Москве в 2017 году

Перечислять торговый сбор надо ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 2 ст. 417 НК РФ). Смотрите сроки в таблице.

Сроки уплаты торгового сбора в 2017 году

Платежное поручение на уплату торгового сбора составляется по типовой форме. КБК торгового сбора 2017 указывается в поле 104 «Получатель».

КБК торговый сбор 2017

Коды бюджетной классификации для уплаты сбора не изменились в 2017 году (утв. приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н). Смотрите и скачивайте актуальные КБК по ссылке.

Скачать КБК торговый сбор 2017

Торговый сбор в городах федерального значения

Как исключить компанию из списка неплательщиков торгового сбора в 2017 году

Столичные компании могут исключить себя из списка неплательщиков торгового сбора, если попали туда по ошибке. Многим уже это удалось. Как проходит процедура, «УНП» выяснила в Департаменте экономической политики и развития г. Москвы.

Проверьте, есть ли ваша компания в списке неплательщиков торгового сбора на depr.mos.ru. Департамент включил в перечень уже 6103 торговые точки, которые обязаны были встать на учет, но не сделали этого. Некоторые объекты попадают в список по ошибке, в таком случае их можно оттуда исключить. В Департаменте экономической политики и развития Москвы рассказали «УНП», что для этого нужно.

Из списка неплательщиков торгового сбора департамент убрал 230 объектов. Всего в 2016 году он рассмотрел порядка 500 обращений и почти в половине случаев принял доводы компаний.

Департамент чаще всего удовлетворяет жалобы в двух ситуациях:

  • плательщик отправлял уведомление о постановке на учет, но инспекция не получила его вовремя;
  • компания не торгует на объекте.

С того момента, как компания попала в список, у нее есть 20 календарных дней, чтобы возразить (п. 4 Порядка, утв. постановлением правительства Москвы от 30.06.2015 № 401-ПП). Если 20 дней прошли, департамент передаст налоговикам акт о неучтенном объекте. Инспекторы начислят торговый сбор. Но у компании останется возможность отменить акт и снять начисления.

С 1 октября акт можно оспорить без суда. Для этого отправьте в департамент жалобу. Срок — 180 календарных дней после того, как вы получили акт (п. 8.1 Порядка, утв.постановлением № 401-ПП).

В обращении или жалобе объясните, почему вашей компании не должно быть в списке, и попросите ее оттуда убрать (см. образец).

Образец Обращение об исключении из плательщиков торгового сбора

Общество с ограниченной ответственностью «Компания»

127138, г. Москва, ул. Басманная, д. 25

и развития города Москвы Решетникову М.Г.

Исх. № 654/К от 28.11.16

Департамент экономической политики и развития г. Москвы включил в список неплательщиков торгового сбора на сайте depr.mos.ru ООО «Компания», ИНН 7708123459. Дата включения ‑ 10 ноября 2016 года. Причина ‑ в налоговые органы не подано уведомление о постановке на учет стационарного торгового объекта с торговым залом по адресу ул. Руставели, д. 7, стр. 2.

ООО «Компания» не согласно с включением в список неплательщиков, так как объект передан в аренду ООО «Арендатор». Торговый сбор обязана платить та организация, которая ведет торговлю на объекте (письмо Департамента экономической политики и развития г. Москвы от 26.06.15 № ДПР-20-2/1/161/15). Поэтому у ООО «Компания» ООО нет обязанности ставить объект на учет и платить сбор. В связи с этим прошу исключить ООО «Компания» из списка неплательщиков.

1. Договор аренды от 01.12.15 № Д-1276.

2. Свидетельство о праве собственности на помещение по адресу ул. Руставели, д. 7, стр. 2.

Генеральный директор А.А. Сергеев

Вместе с письмом отправьте документы, которые подтвердят вашу правоту. Если инспекция не получила уведомление, приложите его копию. Если сдали объект в аренду, приложите договор. Департамент рекомендует сдать документы с информацией о торговой точке: кадастровый паспорт, свидетельство о собственности и другие бумаги.

Выслать документы можно через «Электронную приемную» на depr.mos.ru или по почте: 125032, Москва, Вознесенский пер., д. 21.

Департамент рассмотрит письмо в течение 30 календарных дней. Этот срок могут продлить максимум еще на 30 дней (ст. 12 Федерального закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ).

Если департамент примет решение в пользу компании, он исключит ее из списка и отменит акт, если уже составил его. Налоговики снимут начисления, переплату можно вернуть или зачесть.

Торговый сбор в Москве 2017: ответы на вопросы

Ставить ли на учет торговый объект, который компания не начала использовать?

До начала торговли подавать уведомление об уплате торгового сбора не нужно. Объект для сбора возникает со дня начала использования торговой точки. Это следует из подпункта 1 пункта 2 статьи 412 НК РФ (письмо ФНС России от 10.11.2015 № СД-4-3/[email protected]).

Уведомление по форме ТС-1 подайте в течение пяти рабочих дней после открытия магазина (п. 2 ст. 416 НК РФ). Если торговый объект — недвижимость, встаньте на учете в инспекцию по местонахождению точки. В остальных случаях — по месту учета головного офиса (п. 7 ст. 416 НК РФ).

Что считать развозной торговлей при уплате торгового сбора?

К развозной относится торговля с любых автомобилей: автолавки, автофургона, тонара, автоприцепа, автоцистерны, магазина-вагона, магазина-судна.Тип торгового объекта подтвердят документы на транспортное средство (письмо Департамента экономической политики и развития г. Москвы от 06.07.2015 № ДПР-3-2016/15).

Даже если с автофургона снять колеса и держать его постоянно на одном месте, он не станет стационарным объектом. Сбор за него все равно надо платить по ставке для развозной торговли — 40 500 рублей в квартал. Стационарным признается только строение с фундаментом и неразрывной связью с землей (ст. 2 Федерального закона от 28.12.2009 № 381-ФЗ).

Освобождаются ли от сбора торговые объекты на территории ВВЦ?

Никаких исключений для ВВЦ нет, льгота касается только ярмарок выходного дня, специализированных и региональных ярмарок. Они освобождаются от сбора независимо от места, где проводятся. Вся остальная торговля на территории ВВЦ, в том числе на выставках, облагается сбором (письмо Департамента экономической политики и развития г. Москвы от 20.02.2016 № ДПР-11-71/16).

Специализированные, региональные ярмарки и ярмарки выходного дня проводят в соответствии с постановлением правительства Москвы от 04.05.2011 № 172-ПП. Их списки и адреса можно найти на сайте data.mos.ru в разделе«Торговля» и поиском по слову «ярмарка». В остальных случаях надо платить сбор за весь квартал, даже если компания торговала только один день.

Как подтвердить льготу по торговле в кинотеатрах, театрах, музеях?

Раздельный учет подтвердит, что доходы от билетов составляют основную долю. Право на льготу компания имеет, только если доход от продажи билетов составляет не менее 50 процентов от общей выручки (подп. 6 п. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 17.12.2014 № 62). Устав или положение компании должны разрешать торговлю (письмо Департамента финансов г. Москвы от 18.08.2015 № 90-01-08-213/15).

Закон № 62 не обязывает музей или кинотеатр регистрировать ОКВЭД по торговле. Но его отсутствие может вызвать претензии налоговиков. С учетом новых разъяснений без ОКВЭД для торговли инспекторы могут посчитать льготу неподтвержденной. Поэтому безопаснее внести код в ЕГРЮЛ.

© 2018, admin. Все права защищены.

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Фонд просит сдавать СЗВ-М по графику

Фонд просит сдавать СЗВ-М по графику Графики сдачи СЗВ-М опубликовало отделение фонда по Еврейской АО на pfrf.ru. Сотрудники фонда во Владимирской, Новосибирской областях и других регионах рассказали нам, что тоже ...

ФНС предлагает сократить количество КБК в несколько раз

ФНС предлагает сократить количество КБК в несколько раз КБК показывает, к какому бюджету муниципального образования относится земля или имущество. А коды ОКТМО позволяют определить муниципальное образование. Любые изменения в муниципальных ...

Налоговики стали высылать компаниям новые письма

Налоговики стали высылать компаниям новые письма Новые запросы получили даже те компании, у которых с платежами все в порядке, сообщили читатели. Время встречи инспекторы в письме не оговаривают. Руководитель и ...

ЦБ указал, кому надо заполнять поле 110 платежного поручения

ЦБ указал, кому надо будет заполнять поле 110 платежного поручения ЦБ уточнил порядок заполнения поля 110 платежки. Заполнять его надо будет при выплатах физлицам средств из бюджета — в этом ...

Коды бюджетной классификации: справочник КБК на 2015 год

Коды бюджетной классификации: справочник КБК на 2015 год Коды бюджетной классификации на 2015 год утверждены приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н. Новые КБК на 2015 год нужны для отчетности ...

Инспекции и банки не готовы принимать оплату чужих налогов

Инспекции и банки не готовы принимать оплату чужих налогов Исполнить чужую обязанность перед бюджетом разрешает статья 45 НК РФ. Изменение вступило в силу 30 ноября 2016 года. Но инспекторы предупредили ...

С 1 июля вырастут МРОТ и зарплаты

С 1 июля вырастут МРОТ и зарплаты С 1 июля 2018 года МРОТ в России будет повышен с 7500 до 7800 рублей. Соотношение МРОТ к прожиточному минимуму составит около 73 ...

С 25 апреля изменился порядок заполнения платежных поручений

С 25 апреля изменился порядок заполнения платежных поручений Минфин приказом от 05.04.2017 № 58н обновил порядок заполнения платежек по налогам и взносам.Больше не должно быть путаницы с реквизитами и споров ...

Приказ о приеме на работу на условиях совместительства

Приказ о приеме на работу на условиях совместительства Тем не менее на практике работодатели практически всегда просят, чтобы будущий сотрудник заполнил заявление еще до подписания трудового договора и оформления приказа ...

ФНС разъяснила последствия приостановления деятельности на ЕНВД

ФНС разъяснила последствия приостановления деятельности на ЕНВД Приостановление деятельности на ЕНВД не освобождает предпринимателя от обязанности платить налог и сдавать декларацию за соответствующий период. К такому выводу пришла ФНС по ...

Как удержать НДФЛ с зарплаты за декабрь 2018 года

Как удержать НДФЛ с зарплаты за декабрь 2018 года Не нужно удерживать НДФЛ с досрочной зарплаты, считает Минфин. Ведь работник получает доход в последний день месяца и раньше удержать налог ...

Штатное расписание на2018 год: оформляем по всем правилам

Штатное расписание на2018 год: оформляем по всем правилам Штатное расписание — важный кадровый документ, но при его составлении возникает много вопросов. Расскажем, как оформить штатное расписание на2018 год по всем ...

СЗВ-М за июнь 2017: кто сдает и в какие сроки

СЗВ-М за июнь 2017: кто сдает и в какие сроки Организация, зарегистрированная в ПФР в качестве страхователя, обязана сдать отчетность по форме СЗВ-М за июнь по всем работникам, в том ...

Расчет ЕНВД в 2018 году

Расчет ЕНВД в 2018 году С 2018 года коэффициент-дефлятор K1 останется прежним, а налог можно будет уменьшать на страховые взносы за себя. Разберем подробно расчет ЕНВД в 2018 году. Для ...

КБК по страховым взносам на 2016 год

КБК по страховым взносам на 2016 год Новые КБК по страховым взносам на 2016 год уже известны. Они утверждены приказом Минфина России от 08.06.2015 № 90н. В нашей таблице компании ...

ФНС разъяснила, как отразить в 6-НДФЛ средний заработок

ФНС разъяснила, как отразить в 6-НДФЛ средний заработок За дни служебной поездки сотрудник получает не зарплату, а средний заработок (ст. 139, 167 ТК РФ). Средний заработок — часть оплаты труда. ...

Рейтинг@Mail.ru
error: Content is protected !!