Главная 16 Налоги и пособия 16 Расходы УСН 2015

Расходы УСН 2015

Новые расходы, которые войдут в декларацию по УСН за 2015 год

За 2015 год надо сдавать новую форму декларации по УСН. В ней для упрощенцев с объектом quot;доходыquot; предусмотрен один раздел, а для объекта quot;доходы минус расходыquot; — другой. Но сначала надо разобраться с расходами. Тем более что в прошлом году у компаний появились новые расходы: продавцы алкоголя подключались к ЕГАИС, владельцы грузовиков стали перечислять новую плату и т. п.

Новые расходы УСН

Плата за вред дорогам. С 15 ноября 2015 года владельцы грузовиков с разрешенной массой свыше 12 тонн перечисляют плату за проезд по федеральным трассам. В Минфине считают, что на УСН нельзя списать новый платеж, так как его нет в закрытом перечне затрат (письмо от 06.10.2015 № 03-11-11/57133). В то же время компания не вправе перевозить грузы без оплаты. А значит, сбор можно списать как расходы на транспортировку. Но такую позицию наверняка потребуется доказывать в суде, а практика пока не сложилась.

Договоры в у.е. В кризис многие компании переходят на договоры в у.е. Из-за скачков курсов валют возникают разницы.

С 2015 года из пункта 3 статьи 346.17 НК РФ убрали упоминание о том, что на упрощенке не учитывают суммовые разницы. Но пункт 5статьи 346.17 НК РФ, как и раньше, не разрешает переоценивать обязательства в валюте. По мнению Минфина, компания вправе списать всю сумму, если получила товар раньше оплаты, а курс повысился (письмо от 23.06.2015 № 03-11-03/2/36140). Например, товар на момент отгрузки стоил 70 рублей за 1 у.е., а компания оплатила его по курсу 76 рублей. Списать можно оплаченную сумму по курсу 76 рублей.

ЕГАИС. С 1 января 2016 года розничные продавцы алкоголя должны передавать данные в ЕГАИС. Поэтому уже в конце 2015 года нужно было закупить оборудование и софт. Для подключения необходимы: компьютер, отвечающий требованиям для работы с ЕГАИС, новый софт, pos-системы, сканеры и криптоключ JaCarta SE.

Активы дешевле 100 тыс. рублей можно списать сразу, если их начали использовать в 2018 году. Это правило касается сканеров и pos-систем. Стоимость софта и ключа можно списать единовременно после оплаты (подп. 19 п. 1 ст. 346.16. НК РФ).

Законные проценты. С 1 июня 2015 года поставщик вправе требовать законные проценты за отсрочку или рассрочку платежа, даже если о них не сказано в договоре (ст. 317.1 ГК РФ). Чиновники запрещают учитывать в расходах на упрощенке договорные пени, штрафы и неустойку (письмо Минфина России от 09.12.2013 № 03-11-06/2/53634). Но законные проценты — это плата за пользование деньгами. Такие расходы можно учесть после оплаты (подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Что еще можно учесть в расходах УСН

Гарантия банка. Выдача гарантий относится к банковским услугам (п. 8 ст. 5 Федерального закона от 02.12.1990 № 3951). А такие услуги названы в закрытом перечне расходов на упрощенке (подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Списать их можно на дату оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Главное, подтвердить затраты. Для этого у компании должны быть платежки и договор банковской гарантии.

Рекламные каталоги. Каталоги с продукцией — это расходы на рекламу. Такие затраты можно учитывать на упрощенке (подп. 20 п. 1 ст. 346.16НК РФ). Списывать стоимость каталогов можно в периоде, в котором оплачиваются услуги по их изготовлению (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Вознаграждение посредников. ИП вправе поручить продажу товара сторонним физикам за вознаграждение (ст. 971, 972 ГК РФ). Эти вознаграждения можно учесть, так как они напрямую названы в закрытом перечне расходов на УСН (подп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Учесть затраты можно только после перечисления денег (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). У бизнесмена должны быть документы, подтверждающие оплату услуг, — платежки, выписки или квитанции.

Для учета расходов не важно, с какого именно счета предприниматель выплатил вознаграждение. Все деньги на лицевых и расчетных счетах являются его имуществом (определение Конституционного суда РФ от 04.06.09 № 1032-О-О, постановление Конституционного суда РФ от 17.12.96 № 20-П).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Отпускные при вредных работах облагаются дополнительными страховыми взносами

Отпускные при вредных работах облагаются дополнительными страховыми взносами Минфин в письме от 09.06.2017 № 03-15-06/36267 уточнил порядок применения дополнительных тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Дополнительные тарифы применяют в ...

Опубликованы показатели для расчета скидок и надбавок по взносам на 2018 год

Опубликованы показатели для расчета скидок и надбавок по взносам на 2018 год ФСС опубликовал значения основных показателей по видам экономической деятельности на 2018 год. Напомним, сейчас действуют значения основных показателей ...

Правительство РФ рассмотрит вопрос уплаты страховых взносов работниками

Правительство РФ рассмотрит вопрос уплаты страховых взносов работниками Минфин разработал законопроект об индивидуальном пенсионном капитале. Законопроект распределит обязанность по плате страховых взносов между работодателями и работниками. В настоящее время все ...

В Госдуме поддержали передачу страховых взносов ФНС

В Госдуме поддержали передачу страховых взносов ФНС Напомним, проектами предусмотрены поправки в Налоговый и Бюджетный кодексы РФ, а также в отдельные законодательные акты, предусматривающие передачу Федеральной налоговой службе администрирования страховых ...

ФНС разъяснила, как платить штраф за несдачу расчета по взносам

ФНС разъяснила, как платить штраф за несдачу расчета по взносам За несоблюдение сроков сдачи расчета по страховым взносам нужно будет уплатить штраф сразу в три фонда – ПФР, ФФОМС и ...

ПФР снизил штрафы для предпринимателей, не сдавших РСВ-1

ПФР снизил штрафы для предпринимателей, не сдавших РСВ-1 Фонд может снизить штраф для предпринимателей Санкт-Петербурга и Ленинградской области, которые забудут сдать расчет РСВ-1. Об этом «УНП» сообщил Вартан Мелконян, начальник ...

Новая форма СЗВ-М

Новая форма СЗВ-М С апреля 2016 года организации должны сдавать в ПФР каждый месяц индивидуальные сведения по форме СЗВ-М. В форму СЗВ-М 2016 необходимо включать данные о каждом застрахованном лице, ...

Три способа исправить РСВ-1

Три способа исправить РСВ-1 Уточнять расчет РСВ-1 за прошлые периоды надо по правилам. На порядок влияют два фактора. Во-первых , в каком периоде компания устраняет недочеты — в течение трех ...

Заполнение 2-НДФЛ

НДФЛ: заполнение 2-НДФЛ, предоставление стандартного вычета Заполнение 2-НДФЛ для работника из Киргизии — В начале прошлого года приняли на работу гражданина Киргизии. Он работал на основании патента, поэтому каждый месяц ...

ПФР подсказал, какие документы подтверждают стаж при оформлении пенсии

ПФР подсказал, какие документы подтверждают стаж при оформлении пенсии Чтобы подтвердить стаж, надо показать трудовую книжку. Если ее нет или сведения в ней неполные, то подойдут другие документы: трудовые договоры; ...

НДФЛ и стоимость патента на работу для иностранных граждан

НДФЛ можно уменьшить на стоимость патента на работу для иностранных граждан НДФЛ с доходов иностранца можно уменьшить на фиксированный аванс, который он оплатил при покупке патента на работу (п. 6 ...

Новые пределы доходов для компаний на упрощенке одобрены окончательно

Новые пределы доходов для компаний на упрощенке одобрены окончательно Применять упрощенную систему со следующего года сможет гораздо большее число компаний. Сегодня депутаты Госдумы приняли сразу во втором и третьем чтениях ...

Изменения по налогу на прибыль с 2016 года

Изменения по налогу на прибыль с 2016 года Лимит стоимости основных средств в 2018 году С 1 января 2016 года стоимость основных средств в налоговом учете выросла до 100 тыс. ...

Изменения в налоговом законодательстве с 2015 года

Все изменения в налоговом законодательстве с 2015 года В прошлом году Налоговый кодекс переписывали 42 раза, а кроме того, поменялись правила по взносам, пособиям, отчетности. Все эти изменения в налоговом ...

Новый реестр МСП упростит поиск поставщиков и клиентов

Новый реестр МСП упростит поиск поставщиков и клиентов 1 августа ФНС начнет вести на своем сайте nalog.ru реестр малых и средних предприятий (п. 6 ст. 10 Федерального закона от 29.12.2015 ...

Сведения в ЕГРЮЛ внесут только после проверки

Сведения в ЕГРЮЛ внесут только после проверки Минфин подтвердил, что до проверки сведений, включаемых в ЕГРЮЛ, регистрация организации, не может быть завершена. В письме от 20.07.2017 № 03-12-13/46299 Минфин пояснил, ...

Рейтинг@Mail.ru