Не пропусти
Главная 16 Налоги и пособия 16 Декларация по НДС 1 квартал 2016 года

Декларация по НДС 1 квартал 2016 года

Декларация по НДС: отчетность за 1 квартал 2016 года

Декларация по НДС за 1 квартал – обязанность всех компаний и предпринимателей. Ее не сдают спецрежимники и организации, освобожденные от НДС. Но у них тоже есть обязанность сдать декларацию, если в течение прошедшего квартала они выставляли счета-фактуры с НДС. Вот список тех, кто сдает декларацию по НДС:

  • организации и ИП, являющиеся плательщиками НДС;
  • организации и ИП – налоговые агенты по НДС (статья 161 НК РФ);
  • организации и ИП на ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН, которые импортировали товары, выставляли покупателю счет-фактуру с НДС по собственной инициативе или по просьбе контрагента, вели общие дела в простых товариществах;
  • организации и ИП, освобожденные от НДС по статье 145 НК РФ, которые выставляли покупателю счет-фактуру с НДС, реализовывали подакцизные товары.

Форма декларации по НДС 1 квартал 2016

Декларация НДС 1 квартал 2016 не менялась. Используйте форму, утвержденную приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected]

Статьи для бухгалтера к ближайшей отчетности:

Срок сдачи декларации НДС 1 квартал 2016

Срок сдачи декларации НДС 1 квартал 2016 никуда не сдвигается – 25 апреля, понедельник. Это крайний срок, когда можно сдать декларацию за 1 квартал без штрафа.

Декларация по НДС за 1 квартал 2016 оформляется в электронной форме и подписывается ЭП. Если представить декларацию не в электронном виде, а на бумаге, то отчет считается несданным. Компания рискует тем, что налоговая заморозит операции по банковским счетам. И все-таки есть компании, которые могут сдать декларацию по бумаге. Представить бумажную декларацию могут налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от обязанности по его уплате. Также декларацию НДС 1 квартал 2016 года могут подать налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС или получили освобождение от его уплаты, если при этом:

– они не относятся к категории крупнейших налогоплательщиков;

– в штате не более 100 работников;

– счета-фактуры с выделенным НДС не выставлялись;

– не выставлялись и не получались в 1 квартале счета-фактуры при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах других лиц (на основе агентских договоров).

То, что организация представила декларацию, подтверждается квитанцией о приеме. Ее ИФНС высылает в течение суток после отправки вами декларации. Важно: дата представления декларации – дата ее отправки, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи.

Порядок заполнения декларации

Титульный лист и раздел 1 декларации заполняют все организации и предприниматели (включая компании на спецрежиме и освобожденные от НДС по ст. 145 НК РФ, если они выставляли счета-фактуры с налогом). Разделы 2 – 12, приложения к разделам 3, 8 и 9 включайте в отчетность при наличии предназначенных для них операций.

Заполнение Раздела 1 декларации НДС 1 квартал 2016

Всегда пользуйтесь порядком заполнения формы. Раздел 1 заполняют, учитывая рекомендации раздела IV порядка заполнения декларации.

В строке 010 укажите код ОКТМО.

Строка 020 – КБК по НДС по товарам (работам, услугам), которые реализуются на территории РФ.

Строка 030 – сумма начисленного НДС (п. 5 статьи 173 НК РФ). Не отражается в разделе 3 и не включается в расчет показателей по строкам 040 и 050 раздела 1.

В строках 040 и 050 нужно указать просуммированные итоговые значения из разделов 3-6. Если налоговой базы и налога к уплате нет, в строке нужно поставить прочерки.

Строки 060-080 нужно заполнять только в случае, если в титульном листе по реквизиту "по месту нахождения (учета)" указан код "227", иначе прочерк.

Заполнение Раздела 3 декларации по НДС 1 квартал 2016

Раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2–4 статьи 164 НК РФ» и приложения №1 и №2 учитывает расчет налога по ставкам 18, 10, а также расчетным ставкам 18/118 и 10/110. Порядок заполнения указан в разделе VI Порядка (Приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected]).

Строки 010–040: налоговая база. Здесь не отражаются:

• операции, освобожденные от НДС;

• операции с нулевым НДС, даже если право ее применения не подтверждено;

• средства, которые получены в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).

Строка 070: сумма авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров.

Строка 080: общая сумма, которая подлежит восстановлению.

Строка 090: сумма, подлежащая восстановлению в отношении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров.

Строка 100: сумма, которая подлежит восстановлению по операциям по ставке 0 процентов.

Строка 110: сумма налога с учетом восстановления (сумма последних граф строк 010–080 раздела 3 декларации).

Строка 120: сумма налога с учетом восстановления. Для этого просуммируйте строки 010–090 последней графы.

Строки 120–180: суммы налога, которые подлежат вычету (ст. 171, 172 НК РФ, п. 11 ст. 2 Протокола по экспорту и импорту).

Строка 190: общая сумма налога, подлежащая вычету (сумма строк 120–180).

Строка 200: итоговая сумма налога к уплате за налоговый период по разделу 3.

Строка 210: итоговая сумма налога к возмещению по разделу 3 декларации.

Строка 220: общая сумма НДС, принимаемая к вычету по итогам квартала (сумма строк 130, 150–170, 200 и 210).

Строки 230–240: сумма НДС к уплате (уменьшению). Рассчитывается как значения строки 120 минус значение строки 220. Если результат положительный, его нужно записать в строку 230, если же отрицательный – в строку 240.

Заполнение Раздела 4, Раздела 5, Раздела 6 декларации НДС за 1 квартал 2016

Разделы 4–6 заполнять нужно в том случае, если компания совершала в налоговом периоде операции, которые облагаются по нулевой ставке.

Заполнение Раздела 7 декларации по НДС 1 квартал 2016

Не заполняйте раздел 7, если в 1 квартале проводились операции, не облагаемые НДС, или была получена предоплата в счет предстоящих поставок продукции из перечня, который утвержден постановлением Правительства РФ от 28 июля 2006 г. № 468.

Коды операций можно посмотреть в приложении № 1 к Порядку.

Заполнение Раздела 8 и Раздела 9 декларации по НДС 1 квартал 2016

Раздел 8 заполняется информацией из книги покупок, данные вносятся из полученных счетов-фактур, право на вычет по которым возникло в отчетном квартале. Заполнять его нужно налогоплательщикам и налоговым агентам, за некоторыми исключениями (п. 4 и 5 ст. 161 НК РФ).

Раздел 9 содержит данные из книги продаж, то есть информацию о выставленных счетах-фактурах, по операциям, которые увеличивают налоговую базу отчетного периода. Его нужно заполнять компаниям–налогоплательщикам и налоговым агентам.

Заполнение Раздела 10 и Раздела 11 декларации НДС за 1 квартал 2016

Разделы 10 и 11 декларации по НДС должны заполнять комиссионеры и агенты, застройщики, экспедиторы (работающие по договору транспортной экспедиции, п. 1 ст. 801 ГК РФ.

В Разделе 10 компания должна указать данные из части I «Выставленные счета-фактуры» журнала учета счетов-фактур.

В Разделе 11 указываются сведения из части II «Полученные счета-фактуры» журнала учета счетов-фактур.

Пресекаем ошибки в декларации НДС 1 квартал 2016

На камеральной проверке программа сравнивает счета-фактуры в декларациях поставщика и покупателя. Когда вдруг появляются нестыковки, система формирует требование пояснений.

Чаще всего случаются следующие ошибки:

– у поставщика и покупателя разные суммы в счете-фактуре. Вы могли неправильно перенести в свою программу суммы из счета-фактуры. Если ошибся покупатель, то программа при проверке сообщит о расхождениях в декларации. Инспекторы потребуют пояснения. Если это привело к занижению налога, тогда подается уточненная декларация НДС 1 квартал 2016 и к ней надо платить недоимку и пени.

– реквизиты поставщика и покупателя не совпадают;

– ошибка в кодах операций. Сейчас действуют 26 кодов. С 1-го по 13-й указаны в приказе ФНС России от 14 февраля 2012 г. № ММВ-7-3/83. Остальные – в письме ФНС России от 22 января 2015 г. № ГД-4-3/794.

– счет-фактуру зарегистрировали дважды;

– нет счета-фактуры. Покупатель заявил вычет по счету-фактуре, а поставщик забыл показать этот документ в своей декларации.

От многих ошибок убережет своевременная сверка с контрагентами.

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Зарплата в конверте

Зарплата в конверте. Схема и заблуждения Многие компании ищут способы уклонения от уплаты страховых взносов или их снижения. Самый простой вариант — внедрение схемы выплаты зарплаты в конверте. Рассмотрим данную ...

Как проверить декларацию по налогу на прибыль 2015

Как проверить декларацию по налогу на прибыль 2015 Контрольные соотношения подскажут, как проверить декларацию по налогу на прибыль и помогут выявить ошибки, если они есть. Значения предусматривают контроль показателей отдельных ...

Закон о торговом сборе в Москве

Закон о торговом сборе в Москве С 1 июля 2015 года в Москве начал действовать торговый сбор. Платить торговый сбор необходимо тем, кто торгует, вне зависимости от прав собственности на ...

Антикризисные решения для вашей компании

Антикризисные решения для вашей компании Рост цен, скачки валют и прочие факторы влияют на работу компаний. Как и в любой переломный момент, необходимо быстро действовать. Готовые решения возможных проблем читайте ...

Раздел 5 декларации по НДС за 4 квартал 2015 года

Раздел 5 декларации по НДС за 4 квартал 2015 года Важное в статье Кто должен сдавать декларацию по НДС; Кому надо заполнить 5 декларации по НДС за 4 квартал 2015 ...

Раздел 7 декларации по НДС

Раздел 7 декларации по НДС как заполнить раздел 7 декларации по НДС; образец заполнения раздела 7 декларации по НДС; ответы на вопросы, возникающие при заполнении раздела 7 декларации по НДС. ...

Раздел 3 декларации по НДС за 4 квартал 2015 года

Раздел 3 декларации по НДС за 4 квартал 2015 года Важное в статье: как заполнить раздел 3 декларации по НДС за 4 квартал 2015 года; образец заполнения раздела 3 декларации ...

Таблица 10 формы 4 фсс

Таблица 10 формы 4 фсс При заполнении 4 фсс таблица 10 сведения о результатах аттестации стала обязательной для всех организаций (приказ Минтруда России от 11.02.14 № 94н). Даже для тех ...

Форма 4 ФСС за 4 квартал 2015

Форма 4-ФСС за 4 квартал 2015 Недавно фонд обновил порядок заполнения 4-ФСС за 4 квартал 2015 года. Расскажем обо всем по-порядку, чтобы вы без труда и ошибок смогли подготовить форму ...

Новые коды по НДС 2016

Новые коды по НДС 2016 Новые коды по НДС 2016 утверждены приказом ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136. Они применяются с 1 июля 2016 года для заполнения книг покупок и ...

Частые ошибки в СЗВ-М: как исправить и уточнить сведения

Частые ошибки в СЗВ-М: как исправить и уточнить сведения Ошибки в СЗВ-М перечислены в приложении 1 к распоряжению Правления ПФР от 25.02.2016 № 70р. Все ошибки можно разделить условно на ...

Отчетность по МСФО за 2015 год: какие стандарты применять

Отчетность по МСФО за 2015 год: какие стандарты применять При подготовке отчетности по МСФО за 2015 год следует не только учесть все стандарты международной отчетности, которые введены в действие с ...

В финансовой отчетности по МСФО ошибки

В финансовой отчетности по МСФО ошибки Даже самая несущественная ошибка может привести к несоответствию финансовой отчетности требованиям МСФО. Поэтому важно научиться находить недочеты, исправлять их и раскрывать соответствующую информацию. Порядок ...

Трансформация отчетности из РСБУ в МСФО

Трансформация отчетности из РСБУ в МСФО. Налог на прибыль В статье описаны основные особенности, связанные с налогами на прибыль, возникающие при трансформации бухгалтерской отчетности в соответствии с МСФО. Трансформация бухгалтерской ...

МСФО Признание выручки: МСФО и российские правила

МСФО Признание выручки: МСФО и российские правила Разные условия признания По международным стандартам, как и по российским, существует пять условий признания выручки от продажи товаров. Все их для удобства сравнения ...

Основные отличия МСФО от РСБУ

Основные отличия МСФО от РСБУ Многие положения в учете по МСФО и РСБУ выглядят схожими, однако первое впечатление обманчиво. В международных стандартах подход к бухгалтерскому учету значительно отличается от российской ...

Рейтинг@Mail.ru